Compensación diferida: Planes y programas que debe conocer

En lo que respecta a la remuneración, cuanto más gane, más pagará, es decir, en impuestos.

Así pues, si su empresa le ofrece la opción de la retribución diferida, puede ser una forma interesante de aplazar esa carga fiscal. Sin embargo, sopesar todas las ventajas e inconvenientes puede ayudarle a determinar si el uso de la compensación diferida encaja bien en su plan financiero general.

Qué es la compensación diferida?

En términos generales, la compensación diferida se refiere a todos los planes de compensación que le permiten posponer una parte de sus ingresos para el futuro, reduciendo su renta imponible actual. Esto incluye tanto los planes de compensación diferida cualificados como los no cualificados.

Los planes de compensación diferida cualificados – 401(k), planes de participación en los beneficios, opciones sobre acciones incentivadas, pensiones – están protegidos por la Ley de Seguridad de los Ingresos de los Empleados en la Jubilación de 1974, que establece estrictas normas fiduciarias para los planes de beneficios de los empleados. Por ejemplo, todos los empleados deben tener acceso al plan, existen restricciones en cuanto a los importes de las aportaciones al plan y los activos del plan deben mantenerse en una cuenta fiduciaria separada fuera del alcance de los acreedores.

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Aquí nos centramos únicamente en los planes de retribución diferida no cualificada, también llamados planes complementarios de jubilación para ejecutivos o planes de aplazamiento electivo, que no están obligados a seguir las directrices de ERISA. Los planes NQDC pueden ofrecer más flexibilidad y opciones para el empleado; sin embargo, esto también significa que conllevan un riesgo adicional.

Estos planes han sido apodados «esposas de oro»' porque a menudo se utilizan como herramienta de retención para los talentos clave o los empleados altamente compensados. La importante reducción de la renta imponible es extremadamente atractiva, o «dorada.»Dado que los planes pueden requerir que usted permanezca con su empleador para recibir los ingresos diferidos, usted está «esposado» o fuertemente incentivado a permanecer con su empresa a largo plazo.

Un tipo común de compensación diferida es el plan 457, que se refiere a los planes NQDC patrocinados por el empleador que suelen estar disponibles para los empleados gubernamentales (locales y estatales) junto con ciertas organizaciones no gubernamentales, como las sin ánimo de lucro.

Cómo funciona la compensación diferida

Las personas con derecho a participar en un plan de retribución diferida deberán, por lo general, seguir determinados procedimientos. Para participar, puede haber un periodo de inscripción definido, y tendrá que establecer un acuerdo por escrito con su empresa en el que se designen los detalles:

• Cantidad de ingresos diferidos: Es importante tener una buena previsión de sus ingresos previstos, ya que tendrá que decidir la cantidad de ingresos a retener para el año siguiente. Por lo general, los empleados pueden optar por aplazar una parte de su salario, bonificación u otros pagos en efectivo elegibles. Su plan puede permitirle transferir sus elecciones de un año a otro, o puede exigirle que haga nuevas elecciones cada año.

• Periodo de aplazamiento: También tendrá que programar cuándo desea recibir sus ingresos diferidos. Puede elegir una distribución a tanto alzado o a plazos repartidos en varios años, empezando, por ejemplo, dentro de cinco o diez años. Puede sopesar sus opciones y planificar estratégicamente la distribución de los ingresos para alcanzar los objetivos financieros previstos, como el pago de la matrícula de un hijo en el futuro, o elegir esperar hasta la jubilación.

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• Inversiones: La compensación diferida es un acuerdo por el que su empleador le distribuirá sus ingresos diferidos, en una fecha posterior, junto con cualquier crecimiento de la inversión que hubiera ganado. Nota: Su compensación diferida no se coloca directamente en una inversión, sino que usted designa las opciones de inversión a efectos de contabilidad. Su empresa utiliza sus elecciones como punto de referencia para calcular los rendimientos de inversión adecuados que se deben durante el periodo de aplazamiento.

Ventajas de la compensación diferida

Hay razones de peso para considerar los planes NQDC, especialmente para los empleados altamente remunerados.

Ventajas fiscales

Al aplazar la percepción de ingresos, también se aplaza el pago de los impuestos federales y estatales sobre esos ingresos hasta que se paguen. Esto puede ser especialmente atractivo si actualmente se encuentra en un tramo impositivo alto y espera estar en un tramo impositivo más bajo en el futuro. Puede aprovechar la ventaja de reducir sus ingresos imponibles actuales y programar sus distribuciones para que lleguen en los años de menor tributación.

No sólo se beneficia del aplazamiento de los impuestos sobre la renta hasta más adelante, sino que el dinero que ha guardado en su plan de compensación diferida también crece con impuestos diferidos. Esto significa que no es responsable de pagar impuestos sobre el crecimiento de su inversión hasta su distribución.

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Cotizaciones ilimitadas

Dado que los planes NQDC no están sujetos a las normas de ERISA, no hay límite en el importe de las aportaciones. Los planes y cuentas de jubilación tradicionales pueden ser insuficientes para ayudar a los empleados con alta remuneración a ahorrar adecuadamente para la jubilación. Un plan NQDC complementario puede ser una forma atractiva de generar ahorros e ingresos adicionales para la jubilación.

Orientación del objetivo

Con los planes de compensación diferida, los empleados pueden elegir cuándo recibir las distribuciones. Su plan puede permitirle programar retiros o distribuciones «en servicio» para que pueda acceder a sus ingresos diferidos antes de la jubilación para cumplir otros objetivos u obligaciones financieras. Por ejemplo, en diferentes momentos a lo largo de los años, puede querer comprar una nueva vivienda o pagar los gastos universitarios de sus hijos. Puede programar la distribución de ingresos para satisfacer sus necesidades.

Flexibilidad

En comparación con otras cuentas de jubilación, como los planes 401(k) o IRA tradicionales, los planes NQDC pueden ofrecer más flexibilidad; no hay restricciones de edad para los retiros y no hay distribuciones mínimas requeridas.

Advertencia:

Hay razones importantes para ser cauteloso a la hora de decidir si seguir adelante con un plan NQDC.

Potencial de pérdida

Dado que los activos no se mantienen en un fideicomiso separado y se mezclan con los fondos de la empresa, usted podría sufrir una pérdida total si su empresa tiene dificultades financieras. Y dejar su empresa podría significar la pérdida de sus ingresos diferidos. Asegurarse de leer la letra pequeña del plan NQDC de su empresa puede ayudarle a entender los riesgos y las estipulaciones relacionadas con su futuro pago.

Dado que la recepción de los ingresos diferidos no está garantizada, es fundamental tener en cuenta la salud financiera de la empresa a la hora de decidir si se participa en el plan NQDC. Los asesores suelen sugerir que se maximicen todos los demás planes cualificados antes de contribuir al plan NQDC (ya que los planes cualificados cuentan con la protección de ERISA) y que se consideren periodos de aplazamiento a corto plazo si le preocupan las perspectivas futuras de su empresa.

Restricciones de retirada de fondos

Una vez seleccionada la fecha de distribución, puede ser difícil hacer cambios, por lo que hay que tener cuidado a la hora de programar el periodo de aplazamiento. Muchos empleados con acceso a los planes NQDC pueden tener formas adicionales de compensación en acciones con un elemento temporal, como unidades de acciones restringidas u opciones sobre acciones. Adoptar un enfoque holístico puede ayudarle a planificar su flujo de ingresos y minimizar su posible carga fiscal.

Además, los planes NQDC tienen algunas limitaciones en comparación con los planes de jubilación cualificados, como los 401(k). Los empleados no pueden tomar préstamos de su plan de compensación diferida. Y al recibir las distribuciones del plan, los fondos no pueden transferirse a una IRA u otro vehículo de jubilación con impuestos diferidos.

Restricciones a la inversión

La gama de opciones de inversión que puede designar a efectos contables varía según la empresa. Algunos planes pueden ofrecer tantas opciones de inversión como el menú de inversiones del 401(k) de su empresa. Otros planes pueden ser más restrictivos, ofreciendo sólo opciones de inversión limitadas o caras, o potencialmente sólo acciones de la empresa. Podría añadir riesgo a su cartera de inversiones en general si está demasiado expuesto a las acciones de la empresa o no puede diversificar suficientemente su cartera.

Cambios fiscales

Algunos empleados tienen la intención de cambiar de residencia a un estado con menos impuestos cuando se jubilen y consideran la posibilidad de aplazar la compensación hasta que lo hayan hecho. Sin embargo, algunos estados basan los impuestos sobre la compensación diferida en el periodo de pago elegido; para periodos de pago inferiores a 10 años, es posible que tenga que pagar impuestos al estado en el que se obtuvo la compensación.

Y, el código fiscal cambia todo el tiempo. Cuando se planifica con mucha antelación, es difícil saber qué esperar.

Con los planes de compensación diferida, el diablo está en los detalles. Aunque participar en los planes NQDC tiene muchas ventajas, conlleva algunos riesgos importantes. Consultar con un asesor financiero de confianza para planificar su situación financiera actual y futura puede ayudarle a decidir si se beneficia de su plan de compensación diferida.

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