Los gastos pagados con un préstamo PPP pueden deducirse en sus impuestos, incluso si ese préstamo es condonado.Kelsey Sheehy 5 de febrero de 2021
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El Programa de Protección de Nómina terminó oficialmente el 31 de mayo de 2021. Lea nuestra página de PPP para obtener más información o visite nuestra Guía de condonación de préstamos PPP.
La proximidad de la temporada de impuestos plantea nuevas preguntas a los propietarios de negocios que recibieron un préstamo a través del Programa de Protección de Cheques.
¿Se pueden deducir los gastos pagados con los fondos del préstamo?? ¿Tiene que hacer algo diferente este año?? Y si le perdonan el préstamo, ¿se considera un ingreso imponible??
Las respuestas a estas preguntas han sido difíciles de precisar, en parte debido a la orientación cambiante del IRS. Pero las nuevas normas detalladas en la última ronda de desgravación ayudan a poner fin a la confusión.
«Hacer la declaración de la renta no era fácil antes de COVID», dice Keith Hall, presidente y director general de la Asociación Nacional de Autónomos. «La buena noticia es que este año no va a ser más difícil que las declaraciones de la renta que has tenido en el pasado.»
Los préstamos PPP condonados no son imponibles
» Históricamente y desde siempre, si tienes un préstamo comercial y te lo perdonan, eso automáticamente es un ingreso gravable. Siempre ha estado en el código de ingresos internos», dice Hall.
Los préstamos del Programa de Protección del Salario se desprenden de ese código. El Congreso especificó, y Hacienda aclaró, que los préstamos PPP condonados no contarán como ingresos. Esto se aplica tanto si se perdona todo el préstamo como si sólo se perdona una parte.
«Si se perdona, no será una renta imponible. y punto», dice Hall.
Puedes deducir los gastos pagados con un préstamo PPP
Esta ha sido más bien un blanco móvil. Inicialmente, la postura de Hacienda era ésta: Los gastos pagados con los fondos del préstamo PPP no pueden'deducirse si el préstamo fue o será condonado.
Sin embargo, eso cambió con la ley de auxilio a los coronarios, promulgada el dic. 27, 2020, que especifica que las deducciones no deberían'negarse simplemente por el hecho de que el préstamo sea condonado.
Eso significa que los gastos pagados con su préstamo PPP son deducibles.
Este resultado crea efectivamente dos niveles de beneficios fiscales para los beneficiarios de préstamos PPP, dice Roshani Pandey, asesora financiera y fundadora de True Root Financial en San Francisco.
«El primer beneficio es que el préstamo está libre de impuestos», dice Pandey. «La segunda es permitir a las empresas solicitar deducciones de ingresos por los gastos pagados.»
Los impuestos de las empresas no son un uso permitido de los fondos de la APP
La última ronda de desgravación coronaria también ofrece a los empresarios más flexibilidad en cuanto a la forma de gastar los fondos de la APP. Los nuevos costes cubiertos incluyen el equipo de protección, los daños a la propiedad y el software empresarial.
Los impuestos de las empresas no forman parte de esa lista ampliada. Por lo tanto, si utiliza su préstamo PPP para pagar los impuestos de su empresa, esa cantidad no será condonada.
Todavía se puede reclamar el crédito fiscal por retención de empleados
Las empresas pueden ahora solicitar el crédito fiscal por retención de empleados si cumplen los requisitos. Hay una advertencia importante: no puede reclamar los salarios pagados con un préstamo PPP perdonado.
Sin embargo, se puede reclamar el crédito sobre los salarios pagados por encima de la cantidad condonada.
Para tener derecho a la desgravación fiscal, debe seguir pagando a los empleados a pesar de haber cerrado temporalmente por las restricciones de la COVID-19 o de haber sufrido un descenso del 20% en los ingresos brutos en comparación con el mismo trimestre del año anterior.
Estos cambios se introdujeron con el proyecto de ley de alivio del coronavirus en Dic. 27 de 2020, pero son retroactivas al 12 de marzo de 2020. El crédito es válido para los salarios cualificados pagados hasta el 1 de julio de 2021.