Cómo preparar un estado de ganancias retenidas

Los estados financieros no sólo son útiles a la hora de presentar los impuestos de tu pequeña empresa, sino que también arrojan luz sobre las finanzas de tu negocio. En algún momento de los procesos contables de su empresa, es posible que tenga que preparar un estado de ganancias retenidas.

Qué es un estado de ganancias retenidas? Esta guía explica todo lo que necesita saber.

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¿Qué es un estado de ganancias retenidas??

El estado de ganancias retenidas muestra los cambios en las ganancias retenidas desde el comienzo de un período financiero hasta el final de ese mismo período financiero. Este periodo financiero suele ser de un año.

El estado de ganancias retenidas también puede llamarse estado de patrimonio de los accionistas. Si su negocio es una empresa unipersonal, su estado de ganancias retenidas podría llamarse de otra manera, como estado de capital del propietario o estado de capital. Independientemente de su nombre, el estado de ganancias retenidas sigue la misma fórmula básica:

Ganancias retenidas iniciales + ingresos netos – dividendos = ganancias retenidas finales

Las ganancias retenidas cuentan la historia de lo que su negocio ha hecho con sus ganancias. Es importante entender que las ganancias retenidas no son lo mismo que el efectivo retenido en su negocio. Para hacer un seguimiento del flujo de efectivo a través de su empresa – y para ver si aumentó o disminuyó durante un período de tiempo determinado – tendrá que revisar su estado de flujos de efectivo.

Cómo preparar un estado de ganancias retenidas

Con esta fórmula en mente, repasemos cómo preparar un estado de ganancias retenidas para tu negocio.

Paso 1: Determinar el período financiero

Para empezar, primero tendrá que decidir el período financiero para el que va a calcular sus ganancias retenidas. Normalmente se trata de un año, pero también puede elegir un mes, un trimestre, etc.

Una vez que haya definido su período financiero, creará un encabezado para su estado de ganancias retenidas que incluya el nombre de su empresa, el nombre del informe -también conocido como «estado de ganancias retenidas»- y el período financiero.

Paso 2: Calcule sus ganancias retenidas iniciales

Las ganancias retenidas son las ganancias que su negocio ha ganado y mantenido en el negocio. Estos se reportan en la sección de capital de tu balance. Según la ecuación del balance (Activo = Pasivo + Patrimonio), el patrimonio es lo que queda después de pagar a todos los acreedores con los activos disponibles de la empresa.

Digamos que has decidido que tu período financiero es de un año, y estás preparando un estado de ganancias retenidas para el año 20XY. Para continuar, necesitarás las ganancias retenidas del año anterior (20XX).

Supongamos que su negocio muestra una ganancia neta en su estado de ganancias y pérdidas de $50,000 para el año 20XX. De esos 50.000 $, debes 15.000 $ en dividendos a tus accionistas (entre los que puedes estar tú).

50.000 dólares de beneficio neto – 15.000 dólares de dividendos = 35.000 dólares

Los 35.000 dólares restantes en esta ecuación son las ganancias retenidas de tu empresa. Este número será su ganancia retenida inicial.

Paso 3: Sumar los ingresos netos

A continuación, sumará los ingresos netos del año en curso (20XY) a los 35.000 dólares de ganancias retenidas iniciales. De nuevo, encontrarás esta cifra en tu cuenta de pérdidas y ganancias.

En nuestro ejemplo, digamos que tu negocio tiene una ganancia neta de $150,000 en el año 20XY. Su fórmula incluirá ahora:

35.000 dólares de ganancias retenidas iniciales + 150.000 dólares de beneficio neto = 185.000 dólares

Paso 4: Reste los dividendos

Para completar el cálculo, ahora restarás los dividendos que necesitas pagar de los $185,000 para obtener tus ganancias retenidas finales. En nuestro ejemplo, debes pagar 50.000 dólares en dividendos. Para resumir, si la fórmula del estado de ganancias retenidas es:

Ganancias retenidas iniciales + ingresos netos – dividendos = ganancias retenidas finales

$35,000 + $150,000 – $50,000 = Ganancias retenidas finales

$135,000 = Ganancias retenidas finales

Ahí lo tienes, has preparado con éxito tu estado de ganancias retenidas.

Ejemplo de estado de ganancias retenidas

Un estado de ganancias retenidas puede ser desde extremadamente simple hasta muy detallado. Para ilustrar, aquí hay algunos ejemplos de estados de ganancias retenidas. En su forma más simple, utilizando el ejemplo anterior que comienza en el año 20XY, su estado de ganancias retenidas se vería algo así

XX = Año anterior, XY = Año actual

Pero puede haber mucho más que ganancias netas en tu número de ganancias retenidas. Si aportas capital a tu empresa y no lo vuelves a sacar, eso afecta a tu patrimonio en la empresa.

Supongamos que invierte 100.000 dólares en su empresa en el año 20XZ. Se trata de una inversión, no de un préstamo que pretendes devolver, por lo que se añade a tu patrimonio en la empresa.

Su beneficio neto para el año 20XZ es de 175.000 dólares y debe 75.000 dólares en dividendos a sus accionistas.

En este caso, querrás ampliar tu estado de ganancias retenidas para reflejar el capital pagado. Su nuevo estado de ganancias retenidas se vería así:

Esto muestra exactamente cómo su capital aportado en el negocio impacta en el patrimonio total de la empresa. Si usted emite acciones en el negocio, los cambios en esas acciones también aparecerían en el estado ampliado de ganancias retenidas.

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