Cómo pagarse a sí mismo como una S-Corp

Estructurar su pequeña empresa como una corporación S, o S-corp, puede ahorrar dinero en impuestos federales, pero los propietarios tienen que tener cuidado al decidir cómo pagarse a sí mismos. Aceptar un salario demasiado bajo u omitirlo por completo puede conllevar el impago de impuestos y multas federales.

Una S-corp ofrece a los propietarios de empresas tres opciones básicas para pagarse a sí mismos: mediante un salario, distribuciones o ambos. La elección correcta depende en gran medida de su contribución a la empresa y de las finanzas de la misma.

Qué es una S-corp?

Una S-corp es una sociedad con una configuración fiscal específica. A diferencia de una empresa unipersonal o una sociedad en la que usted es personalmente responsable de las deudas del negocio, una S-corp es una entidad legalmente separada de su propietario. Las S-corps le proporcionan una capa de protección para sus activos personales en caso de que su negocio no pueda pagar sus deudas o su negocio sea demandado.

Mientras que las sociedades colectivas y las sociedades de responsabilidad limitada (conocidas como LLC) exigen a ciertos propietarios y socios el pago de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, una S-corp no lo hace. En cambio, a los empleados de las S-corps se les retienen los impuestos sobre el trabajo de sus cheques.

Uno de los principales beneficios de una S-corp es el ahorro de impuestos. Con una corporación C, los beneficios se declaran en la declaración de impuestos de la empresa y luego de nuevo en las declaraciones de impuestos de los accionistas en forma de dividendos. Esto significa que los beneficios se gravan dos veces. Sin embargo, una S-corp no paga impuestos federales de sociedades; en su lugar, pasa sus beneficios o pérdidas a los accionistas para que los declaren en sus impuestos personales.

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Formas de pagarse a sí mismo como S-corp

Los propietarios de las S-corps que participan en las operaciones diarias desempeñan dos papeles: uno como accionista y otro como empleado. Sin embargo, los propietarios que no supervisan las operaciones diarias se clasifican sólo como accionistas. El papel que desempeñes en la empresa afecta directamente a cómo puedes pagarte con la estructura de la S-corp y qué restricciones se aplican.

Salario

Cuando tiene sentido: usted trabaja en su empresa.

Si trabajas en la empresa como empleado, tienes que recibir una compensación que te permita pagar los impuestos laborales al IRS. Este es un requisito independientemente de otras formas de compensación que reciba como accionista, como las distribuciones. Esta compensación se paga tradicionalmente como un salario para que los impuestos sobre el empleo se declaren correctamente.

El IRS exige que los empleados de las S-corp reciban una compensación razonable, una cantidad comparable a la que pagan las organizaciones del mismo sector por un trabajo y una experiencia similares.

Para las S-corps, esto significa que debe asegurarse de que se le paga una compensación que no es tan baja como para evitar el pago de los impuestos requeridos y es comparable con el salario de los funcionarios con su experiencia en empresas similares. Mientras que algunos propietarios de S-corp han reducido sus impuestos federales sobre la renta pagándose un salario bajo y tomando la mayoría de sus ingresos en forma de distribuciones, esta táctica es vista por el gobierno como un intento de eludir los impuestos.

Si el IRS determina que el salario de un accionista'no califica como una compensación razonable, la S-corp puede ser penalizada por no retener y depositar los impuestos sobre el empleo, además de tener que pagar impuestos atrasados sobre lo que no se declaró.

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Distribuciones

Cuando tiene sentido: Usted es dueño de un negocio, pero no está involucrado en las operaciones del día a día.

Si usted es dueño de una S-corp que'es rentable y tiene más que suficiente dinero en efectivo para cubrir los gastos futuros, it's también es posible recibir una compensación mediante la adopción de las distribuciones. Se trata de pagos de ganancias a los accionistas, normalmente en forma de efectivo o acciones.

Si no estás activo en las operaciones de tu empresa y no prestas servicios a la S-corp, puedes recibir la compensación como distribuciones en lugar de un salario. La principal diferencia entre un salario y las distribuciones es que las distribuciones no están sujetas a impuestos laborales. Sin embargo, se consideran parte de los ingresos personales de un accionista a efectos fiscales.

Estas distribuciones están libres de impuestos hasta que superan la base accionarial del accionista; más allá de ese punto, están sujetas a impuestos. La base de las acciones es la inversión inicial del accionista en el negocio, que puede ser disminuida por ciertas pérdidas del negocio o aumentada a través de los ingresos del negocio.

Consejo: Algunas estructuras empresariales permiten que el propietario retire fondos de la empresa para su uso personal, pero las sociedades anónimas no pueden hacerlo. Las distribuciones sustituyen a las retribuciones de los propietarios en las S-corps.» MÁS: Los mejores servicios de software de nóminas online

Salario y distribuciones

Cuando tiene sentido: usted trabaja en su empresa y quiere que parte de su remuneración se base en los resultados de la misma.

Si usted'es propietario y accionista-empleado, también puede tomar distribuciones además de su salario cuando el negocio va bien. Dichas distribuciones no están sujetas a los impuestos sobre el trabajo, siempre y cuando su salario cumpla con el estándar de compensación razonable. Sin embargo, si no se cumple esa norma, Hacienda puede reclasificar otras retribuciones como ingresos imponibles.

Antes de elegir esta opción, es una buena idea consultar con un contador para entender los requisitos de una compensación razonable.