Revocable frente a. Fideicomiso irrevocable: Lo que hay que saber

A la hora de decidir cómo transferir los activos a los herederos, es habitual en la planificación de la sucesión que el testamento funcione conjuntamente con un fideicomiso. Pero para decidir si un fideicomiso puede encajar con sus objetivos futuros, tendrá que entender los dos tipos principales de fideicomisos: revocables e irrevocables.

Revocable frente a. fideicomisos irrevocables: Principales diferencias

La mayor diferencia entre los fideicomisos revocables e irrevocables es que los términos y estipulaciones de un fideicomiso revocable pueden modificarse en cualquier momento, mientras que los de un fideicomiso irrevocable no pueden cambiarse después de su creación, a menos que todos los beneficiarios estén de acuerdo.

Qué es un fideicomiso revocable?

Un fideicomiso revocable también se conoce como fideicomiso en vida, fideicomiso en vida revocable o fideicomiso inter vivos. Es un documento legal modificable que crea una entidad legal separada y permite al creador -o al otorgante- volver a poner los activos a nombre de esa entidad, o del fideicomiso. El otorgante elige a un fideicomisario sucesor para que gestione esos activos en nombre del otorgante y de sus beneficiarios.

Ventajas de utilizar un fideicomiso revocable

Hay varias razones por las que un fideicomiso revocable puede ser una herramienta eficaz de planificación patrimonial.

Para muchos, la ventaja de un fideicomiso revocable es que el otorgante puede cambiar los términos del fideicomiso o disolver el documento fiduciario en cualquier momento.

Un fideicomiso revocable también entra en vigor tan pronto como se firma el documento legal y se financia, una vez que los activos se titulan a nombre del fideicomiso. A diferencia del testamento, que sólo se activa en caso de fallecimiento, el fideicomiso puede ocuparse de sus asuntos incluso si usted queda incapacitado.

Muchas personas utilizan los fideicomisos revocables para evitar la legalización, que puede ser un proceso largo y costoso en algunos estados. Eludir el proceso de sucesión también permite que los detalles de los fideicomisos permanezcan privados en lugar de convertirse en un registro público disponible para cualquiera.

Limitaciones de los fideicomisos revocables

Dado que un fideicomiso revocable puede modificarse en cualquier momento, los activos dentro del fideicomiso siguen considerándose propiedad del otorgante. La creación de un fideicomiso revocable no tiene ventajas fiscales.

Además, los acreedores aún pueden reclamar contra un fideicomiso revocable para recuperar lo que el otorgante les deba.

» MÁS: Profundice en las diferencias entre testamentos y fideicomisos

Qué es un fideicomiso irrevocable?

Un fideicomiso irrevocable es un fideicomiso que el otorgante no puede modificar ni revocar. Sólo en circunstancias limitadas se pueden hacer exenciones, pero es muy difícil: todos los beneficiarios deben estar de acuerdo o debe haber un decreto judicial. El otorgante nombra a un tercero para que sea el fideicomisario y gestione el fideicomiso.

Una vez que los activos se transfieren al fideicomiso irrevocable, el otorgante renuncia a la propiedad de esos activos, que se eliminan de su patrimonio imponible. Los fideicomisos irrevocables se utilizan a menudo como vehículo para facilitar la planificación fiscal avanzada y la donación del patrimonio.

Tipos de fideicomisos irrevocables

Hay muchos tipos diferentes de fideicomisos irrevocables, dependiendo de los objetivos finales que se pretendan alcanzar. Estos son algunos de los fideicomisos irrevocables más utilizados en la planificación patrimonial:

• Fideicomiso de protección de créditos, fideicomiso de derivación o fideicomiso AB: Un fideicomiso que suelen utilizar las parejas casadas para eludir el impuesto sobre el patrimonio de ciertos bienes. Cuando el primer cónyuge fallece, los activos pasan al fideicomiso para que el segundo cónyuge los utilice, pero no los posea. Cuando el cónyuge superviviente fallece, los bienes que quedan pueden eludir el patrimonio del segundo cónyuge y transferirse libres de impuestos a los herederos.

• Fideicomiso de propiedad de interés terminable calificado, o QTIP: Un tipo de fideicomiso de refugio de crédito. A la muerte del primer cónyuge, el fideicomiso proporciona un flujo de ingresos y el uso de los bienes al cónyuge superviviente, conocido como beneficiario vitalicio, pero evita el impuesto sobre el patrimonio. Cuando el cónyuge superviviente fallece, los activos se transfieren al beneficiario final. Esta es una herramienta común utilizada en los segundos matrimonios – para mantener al cónyuge actual y a los hijos de un matrimonio anterior.

• Fideicomiso doméstico cualificado, o QDOT: Similar al QTIP, pero con un cónyuge superviviente que no es ciudadano.

• Fideicomiso de anualidad retenida por el otorgante, o GRAT: Un GRAT elimina los activos de un patrimonio imponible para minimizar los impuestos sobre las donaciones a los herederos. El otorgante transfiere activos al fideicomiso y especifica sus beneficiarios, pero obtiene ingresos durante un periodo de tiempo antes de que el activo sea donado.

• Fideicomiso de residencia personal calificada, o QPRT (Qualified Personal Residence Trust): Es similar al GRAT, pero el activo del fideicomiso es un bien inmueble. El fideicomitente puede vivir en la propiedad sin pagar renta durante un periodo de tiempo antes de donarla a los herederos.

• Fideicomiso de acceso vitalicio del cónyuge, o SLAT: Una estrategia en la que el otorgante crea un fideicomiso en beneficio del beneficiario, normalmente su cónyuge o sus hijos. Esto saca los activos de un patrimonio imponible durante la vida del otorgante, pero sigue proporcionando un amortiguador ya que el cónyuge o los hijos pueden recibir distribuciones para ayudar a mantener al otorgante.

• Fideicomiso de salto de generación: Un fideicomiso que un otorgante utiliza para dar la propiedad de los activos directamente a los nietos. De este modo, los hijos pueden convertirse en beneficiarios de los ingresos pero omitir o evitar el impuesto sobre el patrimonio, ya que nunca fueron propietarios de los activos. Tenga en cuenta que estos fideicomisos están sujetos a un impuesto de salto generacional y a una exención.

• Fideicomiso de dinastía: Un fideicomiso creado para pasar los activos de una generación a otra sin el impacto de los impuestos (impuesto sobre el patrimonio, sobre las donaciones o sobre la salteada de la generación), siempre y cuando haya activos restantes en el fideicomiso.

• Spendthrift trust: Un fideicomiso creado para un beneficiario que puede no ser capaz de gestionar los activos por sí mismo. Un ejemplo común es el de un padre que regala activos a un hijo que ha demostrado una gestión irresponsable del dinero.

• Fideicomiso para necesidades especiales: Para los padres de niños con discapacidades, un fideicomiso para necesidades especiales proporciona apoyo financiero mientras se mantiene la elegibilidad del niño para la asistencia gubernamental.

• Fideicomiso otorgante intencionalmente defectuoso, IDGT o grantor trust: Una estrategia que permite al otorgante transferir activos al IDGT pero seguir pagando los impuestos sobre la renta requeridos para esos activos. El fideicomitente es considerado el propietario del fideicomiso en lo que respecta a los impuestos sobre la renta, pero no en lo que respecta a los impuestos sobre el patrimonio. Al cubrir los impuestos del fideicomiso, el otorgante ayuda a que el valor del fideicomiso crezca más rápido, ya que no hay que pagar una factura anual de impuestos.

• Fideicomiso de seguro de vida irrevocable, o ILIT: Un fideicomiso que posee una póliza de seguro de vida y recibe el producto de la prestación por fallecimiento de la póliza. Los beneficiarios del fideicomiso pueden recibir una herencia considerable y el producto de la póliza ayuda a cubrir cualquier impuesto sobre el patrimonio pendiente.

• Fideicomiso benéfico: Fideicomisos creados para beneficiar a la caridad y obtener un tratamiento fiscal favorable para el otorgante. Entre los fideicomisos benéficos más utilizados se encuentran los fideicomisos benéficos de remanente, los fideicomisos benéficos principales y los fideicomisos de ingresos agrupados.

• Fideicomiso de protección de activos: Un fideicomiso creado para proteger los activos de los acreedores.

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Beneficios de los fideicomisos irrevocables

Al igual que los fideicomisos revocables, los fideicomisos irrevocables también evitan la sucesión y preservan la privacidad. Pero como los activos colocados en el fideicomiso ya no son propiedad del otorgante ni forman parte de su patrimonio, los fideicomisos irrevocables pueden proteger los activos de los impuestos y los acreedores.

Para quienes tienen un patrimonio importante, el impuesto sobre el patrimonio puede ser una preocupación. En 2022, la exención del impuesto sobre el patrimonio es de 12 dólares.06 millones de euros por persona. El impuesto federal sobre el patrimonio de hasta el 40% se aplicará a cualquier cantidad imponible que supere la exención. Además, cada estado aplica sus propios impuestos sobre el patrimonio.

El uso de fideicomisos irrevocables puede ser útil porque los activos transferidos a un fideicomiso se eliminan permanentemente del patrimonio, reduciendo o eliminando la carga fiscal del patrimonio. Los fideicomisos benéficos pueden ofrecer exenciones fiscales adicionales.

Dado que los activos transferidos a un fideicomiso irrevocable ya no son propiedad del otorgante ni forman parte de su patrimonio, los fideicomisos irrevocables también ofrecen protección contra los acreedores. Esto puede ser especialmente beneficioso para quienes ejercen profesiones que se enfrentan con frecuencia a juicios, como promotores inmobiliarios, médicos y abogados.

Para poder optar a determinados programas gubernamentales, como las prestaciones por discapacidad de la Seguridad de Ingreso Suplementario o la cobertura de cuidados a largo plazo de Medicaid, los solicitantes deben tener ingresos y activos limitados. Un fideicomiso irrevocable puede alejar los activos de la persona para que no superen los límites y puedan seguir teniendo cobertura.

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Limitaciones de los fideicomisos irrevocables

Con un fideicomiso irrevocable, el otorgante debe renunciar al control y la propiedad de sus bienes, quedando sujeto a la voluntad del fideicomisario. Sin embargo, el fideicomitente normalmente puede nombrar a un protector del fideicomiso para que supervise la gestión del mismo.

A lo largo de la vida, muchas cosas pueden cambiar. Puede hacer que un hijo o un amigo cercano sea beneficiario de su fideicomiso irrevocable, pero luego tiene una discusión. Por suerte para ellos, pero por desgracia para usted, siguen siendo beneficiarios permanentes de su fideicomiso.

Igualmente, su situación financiera podría cambiar. Los otorgantes necesitan equilibrar la cantidad de activos que eliminan de su patrimonio con la posibilidad de que puedan necesitar esos activos en el futuro. Estos ejemplos demuestran cómo los fideicomisos irrevocables limitan la flexibilidad del otorgante con su propio patrimonio.

Otro inconveniente es que muchos fideicomisos irrevocables implican estrategias complicadas que pueden ser difíciles de comprender, establecer y administrar. Los fideicomisos irrevocables requieren sus propios números de identificación fiscal y la presentación de declaraciones de impuestos por separado, ya que los activos en el fideicomiso se eliminan del patrimonio de uno. Y dada la naturaleza compleja de estos fideicomisos irrevocables, es probable que se necesite la experiencia de un abogado especializado en sucesiones, lo que puede resultar costoso.

En cuanto a los impuestos, aunque los fideicomisos irrevocables ayudan a reducir o eliminar el impuesto sobre el patrimonio, los fideicomisos pueden estar sujetos a mayores impuestos sobre la renta.

¿Cómo saber qué fideicomiso utilizar??

La mejor manera de determinar qué fideicomisos se ajustan mejor a sus necesidades de planificación patrimonial es consultar con un abogado de planificación patrimonial de confianza. Trabajar con un abogado especializado en planificación patrimonial, junto con sus asesores financieros y fiscales, puede ayudarle a formular un plan para alcanzar sus objetivos financieros y de planificación patrimonial.