Quién paga el AMT y cómo se calcula.Tina Orem, Sabrina Parys Dic 9, 2021
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Qué es el impuesto mínimo alternativo (AMT)?
El impuesto mínimo alternativo, o AMT, se calcula utilizando un conjunto diferente de reglas destinadas a garantizar que ciertos contribuyentes paguen al menos una cantidad mínima de impuesto sobre la renta. Los cálculos del AMT limitan ciertas exenciones para algunos contribuyentes, por lo que su factura fiscal es mayor. Las tasas de AMT son 26% o 28%.
Qué provoca el impuesto mínimo alternativo?
Los ingresos por encima de los importes anuales de exención del AMT suelen desencadenar el impuesto mínimo alternativo. Los contribuyentes del AMT, que suelen tener ingresos relativamente altos, calculan esencialmente su impuesto sobre la renta dos veces – bajo las reglas de impuestos regulares y bajo las reglas más estrictas del AMT – y luego pagan la cantidad más alta adeudada.
Montos de exención del AMT para 2021
(para los impuestos que vencen en abril de 2022 o en octubre de 2022 con una prórroga)
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Soltero |
Casado, declarando conjuntamente |
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|---|---|---|
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Importe de la exención |
$73,600 |
$114,600 |
|
Ingresos a partir de los cuales la exención comienza a desaparecer |
$523,600 |
$1,047,200 |
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El importe de la exención del AMT para determinadas personas menores de 24 años es igual a sus ingresos laborales más 7.950 dólares. |
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Importes de exención del AMT para 2022
(para los impuestos que vencen en abril de 2023)
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Soltero |
Casado, declarando conjuntamente |
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|---|---|---|
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Importe de la exención |
$75,900 |
$118,100 |
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Ingresos a partir de los cuales la exención comienza a desaparecer |
$539,900 |
$1,079,800 |
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El importe de la exención del AMT para determinadas personas menores de 24 años es igual a sus ingresos laborales más 8.200 dólares. |
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Cómo calcular el impuesto mínimo alternativo (AMT)?
El impuesto mínimo alternativo es paralelo al sistema impositivo estándar, pero tiene una estructura de tipos impositivos diferente y elimina algunas exenciones fiscales comunes. Por lo general, así es como funciona el cálculo:
Calcule su renta imponible, pero con menos exclusiones y deducciones fiscales, como dictan las reglas del AMT (el formulario 6251 del IRS tiene los detalles sobre qué exenciones fiscales son eliminadas en los cálculos del AMT).)
Una vez que tenga la versión AMT de su renta imponible, reste el importe de la exención AMT.
Multiplique lo que queda por los tipos impositivos AMT correspondientes. El AMT tiene dos tipos impositivos: 26% y 28%. (Compare esto con los siete tramos del impuesto federal sobre la renta, que van del 10% al 37%).) La tasa que usted paga depende de lo alto que sea su renta imponible AMT. (De nuevo, el formulario 6251 del IRS contiene los detalles).)
Reste el crédito fiscal extranjero del AMT, si tiene derecho a él. Lo que queda es su impuesto sobre la renta bajo las reglas del AMT.
Si su impuesto sobre la renta bajo las reglas del AMT es mayor que su impuesto sobre la renta bajo las reglas regulares, usted paga la cantidad más alta. Esto básicamente determina quién tiene que pagar el impuesto mínimo alternativo.
Qué ventajas fiscales se pierden con el AMT?
Los contribuyentes suelen buscar deducciones, créditos y otras formas de reducir su renta imponible. Con el AMT, es posible que no pueda disfrutar de tantas exenciones.
Las deducciones por impuestos estatales y locales (como los impuestos sobre la propiedad) son objetivos, por ejemplo. Se reducen una serie de partidas comerciales.
Los inversores también podrían enfrentarse al AMT. Las ganancias de capital a largo plazo y ciertos dividendos podrían empujar sus ingresos hacia el sistema AMT.
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¿Tengo que pagar el impuesto mínimo alternativo?
No hay mucho que pueda hacer para evitar el pago del AMT si descubre que tiene que pagarlo al presentar su declaración. Pero averiguar si eres vulnerable al AMT y qué lo desencadena puede ayudarte a planificar con antelación. Por ejemplo, reducir su renta bruta ajustada maximizando las aportaciones a un plan 401(k), a una cuenta IRA o a una cuenta de ahorro para la salud puede ayudar, al igual que vigilar el volumen de sus ganancias de capital a largo plazo.
Si sospecha que puede adeudar el AMT, consulte a un experto fiscal para que le ayude con los trámites adicionales y reduzca o evite el impuesto.
Si esto le da dolor de cabeza …
Aquí hay una buena noticia: La mayoría de los buenos programas de impuestos harán ambos conjuntos de cálculos automáticamente. A medida que introduzca su información, el programa ejecutará los números en el fondo de acuerdo con el sistema de impuestos regulares (utilizando el formulario 1040) y las reglas de AMT (utilizando el formulario 6251).
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