Reglas de las cuentas IRA heredadas, distribuciones a los beneficiarios

Estas son las normas sobre las cuentas individuales heredadas que pueden ayudarle a sacar el máximo partido al dinero que herede y a evitar una sorpresa fiscal.

Qué es una cuenta IRA heredada?

Una cuenta IRA heredada, a menudo llamada IRA beneficiaria, es una cuenta abierta para alguien que hereda una cuenta de jubilación individual o una cuenta de plan de jubilación cuando el propietario original fallece. Cualquier persona, patrimonio o fideicomiso puede heredar una cuenta IRA, pero los cónyuges tienen más flexibilidad a la hora de utilizar una cuenta IRA heredada.

Normas de las cuentas IRA heredadas para los cónyuges

Si usted'es el único beneficiario de la cuenta IRA de su cónyuge, puede hacerse cargo de la cuenta (lo que también se conoce como transferencia conyugal o «asumir» la IRA), y el IRS la tratará como si hubiera sido suya todo el tiempo.

• Para ello, debe designarse como propietario de la cuenta existente, transfiriendo los activos de la cuenta del fallecido a una cuenta IRA existente (ya sea una cuenta Roth o tradicional, siempre que tenga el mismo tratamiento fiscal).

• También puede crear una nueva cuenta para este fin.

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Normas de la IRA heredada para los beneficiarios que no son cónyuges

Se requiere un poco más de trabajo administrativo si usted no es el cónyuge que hereda una IRA (únicamente o cuando se deja a varias personas) o un cónyuge que no es el único beneficiario.

• La Agencia Tributaria no le permite transferir el dinero de una cuenta IRA heredada a una de sus cuentas existentes. En cambio, tendrá que transferir su parte de los activos a una nueva IRA establecida y nombrada formalmente como una IRA heredada; por ejemplo, (Nombre del propietario fallecido) en beneficio de (Su nombre).

• No se permiten aportaciones adicionales en la nueva cuenta IRA heredada.

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¿Cuáles son las normas de distribución de una IRA heredada??

Debido a la Ley de Seguridad, que se promulgó en diciembre de 2019, la mayoría (pero no todos) de los beneficiarios de las cuentas IRA deben agotar una cuenta IRA heredada dentro de los 10 años siguientes al fallecimiento del titular de la cuenta. Esto se aplica a las cuentas IRA heredadas si el titular falleció después de diciembre. 31, 2019.

No hay límite en cuanto a cuándo o con qué frecuencia se retira dinero de la cuenta, siempre y cuando la cuenta esté vacía al final de los 10 años. Es decir, puede optar por retirar todo el dinero de una vez, puede dejarlo ahí durante una década y luego sacarlo todo, o puede retirar distribuciones a lo largo del tiempo. (Solo hay que tener en cuenta que con una IRA tradicional, cada retirada se contabilizará como ingreso y estará sujeta a impuestos en el año en que se realice la retirada.)

Hay algunas excepciones a la regla de los 10 años:

• Ha heredado la cuenta IRA de su cónyuge. Puede tratar esta cuenta como si fuera suya. Si se trata de una cuenta Roth IRA, no tienes que retirar nada en toda tu vida. Si se trata de una cuenta IRA tradicional, las distribuciones obligatorias comienzan al cumplir los 72 años. (Vea más sobre las normas de distribución de las IRA tradicionales.)

• Eres menor de edad. Debe iniciar las distribuciones, pero se calcularán en función de su esperanza de vida. Esta norma sólo se aplica hasta que se alcanza la «mayoría de edad», que en la mayoría de los estados es de 18 años. En ese momento, tienes 10 años para retirar toda la cuenta.

• Tiene una enfermedad crónica o una discapacidad. Puede estirar las distribuciones de la cuenta IRA a lo largo de su vida.

• No puede ser más de 10 años menor que el titular de la cuenta. Los retiros pueden estirarse a lo largo de su vida.

Cuál es la regla de los 5 años para una cuenta IRA heredada?

Los beneficiarios de la Roth IRA pueden retirar las aportaciones libres de impuestos en cualquier momento. Tenga en cuenta que estamos hablando de aportaciones a la cuenta Roth IRA. Las ganancias de una Roth heredada también pueden retirarse libres de impuestos, siempre que la cuenta haya estado abierta durante al menos cinco años en el momento del fallecimiento del titular.

La llamada regla de los cinco años es fundamental: si la IRA Roth tenía menos de 5 años de antigüedad a la muerte del propietario original, deberá pagar impuestos sobre las ganancias que retire. (Aquí tiene más detalles sobre la regla de los 5 años para las retiradas de la Roth IRA.)

«Lea nuestros consejos sobre qué hacer si hereda una cuenta Roth IRA

Impuestos sobre la retirada de dinero de una IRA heredada

Por muy tentador que resulte cobrar una cuenta IRA heredada (lo que se llama un reparto de suma global), tenga cuidado. Optar por la opción «Las Vegas o el fracaso» podría dejarle a deber una suma considerable cuando llegue el momento de declarar sus impuestos. Los retiros de una cuenta IRA tradicional suelen tributar como ingresos, al tipo impositivo de su renta.