Reglas de la venta selectiva: Cómo evitar las costosas consecuencias fiscales

La venta de activos con pérdidas puede ser beneficiosa desde el punto de vista fiscal, pero hay que tener cuidado para evitar que se produzca una venta de lavado.Connor Emmert Nov 4, 2021

Muchos o todos los productos que aparecen aquí son de nuestros socios que nos compensan. Esto puede influir en los productos sobre los que escribimos y en el lugar y la forma en que el producto aparece en una página. Sin embargo, esto no influye en nuestras evaluaciones. Nuestras opiniones son propias. Esta es una lista de nuestros socios y así es como ganamos dinero.


La información sobre inversiones que se ofrece en esta página tiene únicamente fines educativos. nuestro sitio web no ofrece servicios de asesoramiento o corretaje, ni recomienda o aconseja a los inversores que compren o vendan determinadas acciones o valores.

Después de un año rentable para un inversor, la cosecha de pérdidas fiscales es una estrategia común para reducir los impuestos sobre las ganancias de capital. Si está planeando vender un activo de bajo rendimiento como parte de su estrategia fiscal este año, es importante entender las reglas de venta de lavado del IRS para evitar cometer un error costoso.

Qué es una venta de lavado?

Se produce una venta de lavado cuando se vende un valor en una cuenta sujeta a impuestos y se recompra el mismo valor o un valor «sustancialmente idéntico» en los 30 días anteriores o posteriores a la venta. Las normas de venta a plazos se aplican a las acciones, bonos, fondos de inversión, fondos cotizados y opciones vendidos en una cuenta sujeta a impuestos.

El IRS considerará que las transacciones son una venta de lavado si usted recompra el valor en una cuenta diferente, incluyendo una IRA o Roth IRA – incluso si la otra cuenta está a nombre de su cónyuge. Si usted está involucrado en una transacción que se identifica como una venta de lavado, el IRS no le permitirá utilizar cualquier pérdida realizada para compensar las ganancias de capital a efectos fiscales. En cambio, cualquier pérdida no permitida resultante de una venta de lavado se añade a su base de coste para el nuevo valor.

Entender la regla de la venta de lavado

Cuando usted vende valores para obtener un beneficio en una cuenta imponible, ese beneficio se considera una ganancia de capital. Dependiendo de su nivel de ingresos, es posible que tenga que pagar impuestos sobre las ganancias obtenidas a lo largo del año. Muchos inversores emplean la cosecha de pérdidas fiscales como una forma de reducir su nivel de impuestos sobre las ganancias de capital. En otras palabras, cuando vende una inversión con pérdidas en una cuenta sujeta a impuestos, puede utilizar las pérdidas para compensar las ganancias de capital. Si no tiene ganancias de capital realizadas, puede utilizar hasta 3.000 dólares de pérdidas al año para compensar los ingresos imponibles, reduciendo así sus impuestos.

Una de las pocas ventajas de poseer una inversión que ha perdido dinero es que, si la vende con pérdidas, puede aprovechar un beneficio fiscal. La regla de la venta de lavado impide que los inversores vendan activos con pérdidas con el único propósito de obtener esos beneficios fiscales. Si no existiera la regla de las ventas de lavado, usted podría vender hipotéticamente activos cada vez que perdieran dinero y recomprarlos el mismo día para capturar las pérdidas de capital sin perder nunca la exposición a esa inversión.

Qué se considera una venta de lavado y qué no

El lenguaje del IRS en torno a las ventas de lavado puede ser un poco complicado. ¿Qué significa «sustancialmente idéntico»?? En general, las acciones o valores de una empresa no se consideran sustancialmente idénticas a las acciones o valores de otra empresa, aunque operen en el mismo sector. Sin embargo, hay algunas excepciones. Si dos empresas se fusionan como parte de una reorganización, las acciones de la antigua y la nueva empresa pueden considerarse sustancialmente idénticas.

Asimismo, las acciones preferentes no suelen considerarse sustancialmente idénticas a las acciones ordinarias de la misma empresa. Sin embargo, si las acciones preferentes son convertibles en acciones ordinarias de la misma empresa, hay algunos casos en los que las acciones preferentes y ordinarias se considerarían sustancialmente idénticas.

Mientras que las normas de lavado de valores individuales son bastante sencillas, las cosas se complican un poco con los valores de inversión agrupados, como los fondos de inversión o los fondos cotizados. La complejidad radica en la propia naturaleza de una inversión agrupada (cada fondo puede tener cientos de empresas de valores individuales), así como en la falta de orientación específica del IRS. Aun así, en muchos casos, sería difícil argumentar que dos fondos de inversión podrían considerarse «sustancialmente idénticos» como para provocar una venta de lavado. Cada uno tendrá un gestor de fondos que elige activamente lo que se compra y se vende dentro del fondo, lo que podría proporcionar suficiente variación para evitar que los dos fondos se consideren sustancialmente idénticos.

Los ETFs son ligeramente diferentes en el sentido de que la mayoría son vehículos de inversión de gestión pasiva. En lugar de tener un gestor de fondos que tome las decisiones de la cartera, los ETF suelen seguir un índice de mercado como el S&P 500 o Russell 1000. Dos ETFs que siguen el mismo índice de mercado tendrán composiciones muy similares, por lo que puede ser difícil determinar si se consideran sustancialmente idénticos e infringen las normas de venta de lavado. Una vez más, las directrices del IRS carecen de detalles.

Ejemplo de venta de lavado

Digamos que compró 20 acciones de XYZ hace dos años por 50 dólares por acción (1.000 dólares en total). Si hoy el precio de XYZ ha bajado a 10 dólares por acción, su participación total ha bajado de 1.000 a 200 dólares. En un esfuerzo por reducir sus impuestos sobre las ganancias de capital este año, usted vende las 20 acciones de XYZ y obtiene una pérdida de 800 dólares. Al final del año, podría aplicar su pérdida de capital de 800 dólares para compensar cualquier ganancia de capital que haya obtenido en otra parte de su cartera a lo largo del año y reducir su factura fiscal.

Supongamos que dos semanas después de vender sus acciones, comprueba el precio de XYZ y ve que ha vuelto a subir a 20 dólares por acción, y decide volver a comprar 20 acciones por 400 dólares. Como compró acciones sustancialmente idénticas -es la misma empresa- en los 30 días siguientes a la venta, esto se consideraría una venta de lavado, y no podría utilizar su pérdida de capital de 800 dólares para reducir sus impuestos sobre las ganancias de capital del año. Dado que su pérdida de 800 $ no se admite debido a una venta de lavado, la pérdida no admitida se añade al precio de sus nuevas acciones para determinar su base de coste para las nuevas acciones. En resumen: 400 $ + 800 $ = 1.200 $.

Publicidad

la calificación de nuestro sitio web'las calificaciones de nuestro sitio web son determinadas por nuestro equipo editorial. Las fórmulas de puntuación tienen en cuenta múltiples puntos de datos para cada producto y servicio financiero. la calificación de nuestro sitio web las calificaciones de nuestro sitio web'son determinadas por nuestro equipo editorial. Las fórmulas de puntuación tienen en cuenta múltiples puntos de datos para cada producto y servicio financiero. nuestra calificación del sitio web las calificaciones de nuestro sitio web'son determinadas por nuestro equipo editorial. Las fórmulas de puntuación tienen en cuenta múltiples puntos de datos para cada producto y servicio financiero.
Más información Más información Más información
APY

0.50%

Con un saldo mínimo de 0 dólares

APY

0.50%

Con un saldo mínimo de 0 dólares

APY

0.55%

Con un saldo mínimo de 100 dólares

Bono

$100

Requisitos para que se consideren válidos

Bono

$200

Requisitos para poder optar a la ayuda

Bono

$100

Requisitos para calificar

Cómo evitar una venta de lavado

Si decide compensar algunas pérdidas de su cartera vendiendo acciones individuales, no se verá afectado por una venta de lavado, siempre que no compre exactamente las mismas acciones en los 30 días anteriores o posteriores a la pérdida realizada. Entonces, ¿qué debe hacer si quiere bloquear algunas pérdidas, pero no quiere esperar 30 días para reinvertir??

Una forma de mantener cierta exposición después de vender las acciones de una empresa es comprar un ETF de un sector de mercado similar. De este modo, si todo el sector rebota, usted podrá aprovechar algún movimiento del mercado mientras sigue conservando su pérdida de capital.

Por ejemplo, supongamos que posee acciones de una gran empresa tecnológica que no ha tenido un buen rendimiento este año. Le gustaría cosechar algunas pérdidas, pero le gustaría mantener la exposición de su cartera al sector tecnológico sin tener que esperar 30 días para recomprar sus acciones. En ese caso, podría comprar un ETF o un fondo de inversión centrado en grandes empresas tecnológicas. Esto le permitiría mantener su exposición sin crear una venta de lavado.

Dependiendo de su corredor, los ETFs de diferentes emisores que siguen el mismo índice de mercado pueden o no considerarse lo suficientemente similares como para ser "sustancialmente idénticas" y desencadenar una venta de lavado. Una forma de intentar evitar que se produzca una venta de lavado sería emparejar fondos con exposiciones similares que sigan índices diferentes. Si vendió una S&En el caso de un ETF indexado a P 500 para realizar pérdidas, la compra de un ETF que siga al Dow Jones o al Russell 1000 mantendría su exposición al mercado y reduciría las posibilidades de provocar una venta de lavado.

Debido al uso inespecífico que hace el IRS de "sustancialmente idéntico" y las áreas grises en torno a los fondos de inversión y los ETF, considere hablar con un asesor financiero o fiscal antes de cosechar cualquier pérdida para evitar un error costoso.

Deja un comentario