Los agentes inscritos son asesores financieros altamente especializados que pueden ayudar a las pequeñas empresas a resolver sus problemas fiscales.nuestro sitio web 15 de octubre de 2020
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Este artículo ha sido revisado por la experta en impuestos Erica Gellerman, CPA.
Es probable que esté familiarizado con lo que hacen los contables y los censores jurados de cuentas, pero éstos no son los únicos tipos de profesionales financieros disponibles para los empresarios. Un título menos conocido, pero igualmente digno de mención, es el de agente inscrito, que es la máxima credencial que un profesional de los impuestos puede recibir del Servicio de Impuestos Internos (IRS).
Esto es todo lo que necesita saber sobre los agentes inscritos, y cómo uno podría ser de ayuda para su pequeña empresa.
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Qué es un agente inscrito?
Un agente inscrito es un profesional fiscal autorizado por el gobierno federal que representa a los contribuyentes ante el IRS. Para convertirse en agente inscrito hay que pasar un examen exhaustivo o trabajar en el IRS durante un mínimo de cinco años en una función que requiera la interpretación del código tributario. Los agentes inscritos pueden ayudar a los propietarios de pequeñas empresas en situaciones en las que deben tratar directamente con el IRS.
Debido al nivel de experiencia que se requiere para convertirse en agente inscrito, sólo hay unos 53.700 agentes inscritos en activo en Estados Unidos, según la Asociación Nacional de Agentes Inscritos (NAEA).
Para entender el trabajo de un agente inscrito, ayuda a ver primero la historia de la profesión. Según la NAEA, el agente inscrito fue un puesto de trabajo creado en 1884 cuando el Congreso decidió regular a las personas que representaban a los ciudadanos ante la U.S. El Departamento de Hacienda tras recibir una avalancha de reclamaciones dudosas relacionadas con las pérdidas de la Guerra Civil.
La función del agente inscrito se amplió con la aprobación de la primera ley del impuesto sobre la renta en 1913 para incluir las reclamaciones de ayuda monetaria para los ciudadanos cuyos impuestos se habían vuelto injustos. A medida que los impuestos se complicaban, el trabajo del agente inscrito creció hasta incluir la preparación de formularios fiscales. En 1941, la función del agente inscrito se formalizó en la Circular No del Departamento del Tesoro. 230. Según la NAEA, la normativa estipula que «los agentes inscritos, profesionales de la Circular 230, son profesionales fiscales autorizados a nivel federal y facultados por la U.S. Departamento del Tesoro para representar a los contribuyentes ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS) en cuestiones fiscales, incluyendo auditorías, cobros y apelaciones.»
¿Qué hace un agente inscrito??
Ahora que entiendes lo que un agente registrado hace en teoría, vamos a aprender más sobre lo que parece en la práctica.
Lo más importante que hace un agente inscrito es representar a los contribuyentes ante el IRS en todos los niveles administrativos (exámenes, cobros y apelaciones). Por ejemplo, si tiene un problema fiscal, una notificación del IRS o está bajo auditoría, puede contratar a un agente inscrito para que se encargue de las interacciones directas con el IRS, proporcione información y explicaciones en su nombre, y llegue a un acuerdo con el IRS.
El único ámbito en el que un agente inscrito no puede representarle es en los tribunales fiscales. Para representar a un contribuyente ante el tribunal fiscal, hay que ser un abogado licenciado o haber superado el examen «U.S. Examen «Tax Court Non-Attorney».
Los agentes inscritos también están autorizados a asesorar y preparar declaraciones de impuestos para personas físicas, sociedades, corporaciones, patrimonios, fideicomisos o cualquier otra entidad con requisitos de declaración de impuestos. Según la NAEA, los agentes inscritos son los únicos profesionales fiscales con licencia federal que se especializan en impuestos y tienen derechos ilimitados para representar a los contribuyentes ante el IRS.
Los agentes inscritos tienen privilegio con los contribuyentes que representan, lo que permite la confidencialidad entre las dos partes en situaciones en las que el contribuyente está siendo representado en casos de impuestos federales. Sin embargo, este privilegio no es aplicable a la preparación y presentación de una declaración de impuestos y no se aplica a los asuntos fiscales estatales.
¿En qué se diferencia un agente inscrito de otros expertos fiscales??
Los agentes inscritos se diferencian de otros profesionales de la fiscalidad, como los CPA y los contables, en algunos aspectos.
Credencial
La credencial de agente inscrito sólo puede adquirirse de dos maneras: Una persona debe trabajar para el IRS durante un mínimo de cinco años en un papel que requiere la aplicación e interpretación del código de impuestos, o pasar las tres partes del examen de inscripción especial (SEE) y pasar lo que el IRS llama una verificación de idoneidad. El control de idoneidad es administrado por el IRS e incluye el examen de su historial fiscal personal.
El examen de la SEE se centra específicamente en la legislación fiscal (a diferencia del examen de CPA, que se centra en un ámbito más amplio de temas de contabilidad y fiscalidad), y se divide en tres partes: personas físicas, empresas y representación, prácticas y procedimientos. Cada parte consta de 100 preguntas y dura tres horas y media. Cuando se aprueba una parte del examen, se dispone de dos años para aprobar las otras dos partes.
Una vez acreditados, los agentes inscritos están obligados a cumplir con las disposiciones de la Circular 230 del Departamento del Tesoro, que establece las normas que rigen la práctica de los agentes inscritos ante el IRS.
Formación continua
Los agentes inscritos deben completar 72 horas de educación continua cada tres años, con un mínimo de 16 horas acreditadas anualmente, para mantener su licencia de agente inscrito activa y sus derechos de práctica. Las clases incluyen desde actualizaciones de la ley de impuestos hasta la ética de los agentes inscritos.
Licencia federal
Otra diferencia importante entre los agentes inscritos y otros profesionales de los impuestos es que los agentes inscritos tienen licencia federal, lo que significa que pueden ejercer en cualquier estado del país. Los contadores públicos, en cambio, tienen licencia a nivel estatal y sólo pueden ejercer dentro de la jurisdicción en la que están autorizados.
Derechos ilimitados
Los agentes inscritos deben demostrar al IRS su experiencia en todas las áreas de la fiscalidad para que se les conceda la credencial. Si lo hacen, se les conceden derechos de representación ilimitados para representar a los contribuyentes ante el IRS. Esto significa que pueden representar a todo tipo de contribuyentes en cualquier asunto relacionado con la fiscalidad, incluidas las auditorías, los problemas de pago o cobro y los recursos. Los contadores públicos y los abogados también tienen este derecho.
Agente inscrito frente a. CPA
Los trabajos de los CPAs y los agentes registrados son en realidad bastante similares. La principal diferencia es que un agente inscrito está especializado en fiscalidad. Los CPAs también pueden realizar servicios fiscales, pero pueden no estar especializados en impuestos. Sin embargo, un CPA puede realizar otros servicios como la contabilidad y la teneduría de libros, en los que un agente inscrito puede no tener tantos conocimientos (a menos que también esté autorizado como CPA).
Aunque ambas profesiones tienen rigurosos requisitos de formación continua, un CPA también debe tener un título universitario, aprobar el Examen Uniforme de CPA y cumplir los requisitos de la junta de contabilidad de su estado.
¿Necesita su empresa un agente registrado??
Según Jerry Gaddis, agente inscrito y director general y fundador de la empresa de impuestos Tropical Tax, con sede en Florida, hay varias situaciones en las que tiene sentido trabajar con un agente inscrito. El primero es cuando usted está seleccionando una entidad legal para su negocio.
«Debe trabajar con un abogado para seleccionar su entidad legal», dice Gaddis. «Pero un agente inscrito puede ayudarle a entender cómo tributará en función de su tipo de negocio.»
Una vez constituida la empresa, Gaddis afirma que un agente inscrito puede ayudarle a explicar qué gastos empresariales son deducibles de sus impuestos. Ellos también pueden preparar y presentar sus declaraciones de impuestos de negocios y de nómina. Un agente registrado es especialmente útil si usted está presentando declaraciones en más de un estado, ya que los agentes registrados pueden operar a través de las fronteras estatales. Tenga en cuenta que un CPA también puede preparar sus declaraciones de impuestos de negocios, pero sólo en el estado en el que están autorizados.
Si el IRS tiene alguna pregunta con respecto a sus impuestos, o si deciden llevar a cabo una auditoría, un agente registrado podría abogar en su nombre.
«Usted podría darnos el poder de representación y entonces el IRS tendría que dejar de comunicarse directamente con usted y pasar a través de nosotros», dice Gaddis. Un agente inscrito también podría trabajar en nombre de una pequeña empresa para resolver un asunto de apelación o de cobros – como la falta de presentación de su declaración de impuestos, la falta de pago de las sanciones fiscales, el alivio de la deuda, la evasión de impuestos, embargos fiscales, gravámenes fiscales y el fraude fiscal.
Si busca un poco de orientación contable, o necesita ayuda con su contabilidad, presupuesto o planificación financiera, es mejor que trabaje con un contador público. Pero si tiene algún problema relacionado con los impuestos, Gaddis recomienda buscar un agente inscrito.
«Somos los expertos fiscales de Estados Unidos», dice Gaddis. «Si quiere saber cómo tributa su negocio y cómo minimizar su responsabilidad fiscal, llame a un agente registrado.
Cómo encontrar un agente registrado
Hay varias maneras de encontrar un agente registrado. Lo primero es utilizar la base de datos que ofrece el sitio web de la NAEA, que le proporciona una lista de agentes inscritos en su zona.
Empresas populares de preparación de impuestos como H&R Block también tiene muchos agentes inscritos en el personal para ayudar con el particular de la presentación de impuestos. Las empresas de contabilidad pública y corporativa, los bufetes de abogados, las empresas de inversión, las prácticas privadas, los bancos y los departamentos estatales de ingresos también suelen emplear a agentes inscritos. Muchos agentes registrados también trabajan como contratistas independientes.
Por último, realizar una búsqueda local en Google u hojear las Páginas Amarillas es otra forma de encontrar agentes inscritos con credenciales en su zona. A menudo, un agente inscrito tendrá las siglas «EA» entre paréntesis junto a su nombre.
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