La depreciación determina la pérdida de valor de un activo a lo largo de su vida útil.Billie Anne Grigg Nov 3, 2021
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Qué es la depreciación?
La depreciación es un método contable que distribuye el coste de un activo a lo largo de su vida útil prevista. Las empresas registran la depreciación como un gasto periódico en la cuenta de resultados. Los activos pierden valor a medida que se deprecian con el tiempo. Hay cuatro formas principales de calcular la depreciación.
Entender la depreciación en los negocios y la contabilidad
La depreciación es un gasto, lo que significa que aparece como una partida en su cuenta de resultados y reduce los ingresos netos. Muchos propietarios de pequeñas empresas encuentran la depreciación confusa porque el gasto de depreciación en la cuenta de resultados no coincide con el flujo de caja.
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La depreciación no es un gasto en efectivo. Es decir, una empresa no extiende un cheque para "depreciación." En cambio, la empresa registra o reconoce el coste del activo a lo largo del tiempo en la cuenta de resultados.
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En consecuencia, la depreciación no suele coincidir con el momento en que la empresa compra el activo, incluso si la compra se realiza a lo largo del tiempo con pagos a plazos.
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La depreciación se corresponde con los gastos de un periodo de tiempo determinado, pero no es estrictamente un concepto basado en el devengo. Este cálculo aparecerá tanto en los estados financieros de caja como en los de devengo.
» MÁS: Conceptos básicos de contabilidad que todo propietario de una pequeña empresa debe conocer
Tipos de depreciación
Las empresas tienen cierto control sobre cómo depreciar sus activos a lo largo del tiempo. Un buen software de contabilidad le ayudará a calcular, registrar y hacer un seguimiento de la depreciación, pero aún así tendrá que entender el proceso para tomar decisiones importantes sobre cómo su empresa registrará la depreciación. A continuación se presentan cuatro métodos comunes para calcular la depreciación, junto con ejemplos de los cálculos y cuándo utilizarlos.
» MÁS: nuestro sitio web'el mejor software de contabilidad para pequeñas empresas
1. Amortización lineal
El método de depreciación más común y sencillo es la depreciación lineal. Se resta el valor estimado de salvamento o desecho del activo al final de su vida útil del coste del activo, y luego se divide ese valor por la vida útil del activo.
Fórmula: (Coste del activo – Valor de desecho del activo) / Vida útil del activo = Gasto de depreciación
Se utiliza más a menudo para: La depreciación lineal suele utilizarse para equipos que pierden valor de forma constante a lo largo del tiempo.
Ventajas: Es la forma de depreciación más fácil de calcular y distribuye el gasto de manera uniforme a lo largo de cada período contable. También es fácil automatizar el asiento de ajuste para la depreciación lineal en la mayoría de los programas de contabilidad.
Contras: La determinación de la vida útil del activo requiere conjeturas. Un error de cálculo puede hacer que el activo esté sobrevalorado durante varios años.
Ejemplo: Supongamos que adquiere un equipo por 260.000 dólares. Usted prevé utilizar el equipo durante ocho años, y prevé que el valor de la chatarra será de 20.000 dólares. El gasto de depreciación anual del vehículo utilizando el método lineal sería:
($260,000 – $20,000) / 8 = $30,000
Se haría el asiento de depreciación cada mes:
30.000 $ / 12 meses = 2.500 $ al mes
Cada mes, usted realizaría el siguiente asiento:
Débito: Gasto de depreciación $2,500
Crédito: Depreciación acumulada: Equipo 2.500 dólares
Esto reducirá tus ingresos netos en 2.500 dólares cada mes y reducirá el valor del activo en tu balance en 2.500 dólares cada mes.
Tenga en cuenta que no está abonando la cuenta del activo real en el balance, sino una cuenta separada llamada depreciación acumulada. La cuenta de depreciación acumulada tendrá un saldo negativo, que compensa el valor del activo sin modificarlo en el balance. A menudo verá estas cuentas como subcuentas de las cuentas de activos fijos en el balance.
2. Amortización de unidades de producción
La depreciación por unidades de producción se basa en el número de artículos que puede producir un equipo.
Fórmula: (Número de unidades producidas / Vida del activo en unidades) x (Coste del activo – Valor de desecho del activo) = Gasto de depreciación
Se utiliza más a menudo para: Fabricación de equipos que se espera que produzcan un cierto número de artículos antes de que dejen de ser útiles.
Ventajas: Fácil de calcular. Debido a que está vinculado al número de artículos que produce una pieza de equipo, crea un cálculo de depreciación más preciso.
Contras: Hay que llevar un registro exacto de cuántos artículos ha producido el equipo. Dado que la producción puede variar de un mes a otro, tendrá que introducir manualmente este gasto de depreciación en su programa de contabilidad cada mes. La entrada no puede automatizarse, como puede hacerse con la depreciación lineal.
Ejemplo: Supongamos que ha comprado una máquina para fabricar whatsits. Se espera que la máquina produzca 120.000 whatsits antes de que deje de ser útil. Se pagan 260.000 dólares por la máquina, y el valor de la chatarra se estima en 20.000 dólares.
Cada año, determinará cuántas unidades produce la máquina. Supongamos que en el primer año la máquina produce 2.000 whatsits, en el segundo año 4.000 y en el tercero 8.000:
Primer año: (2,000 / 120,000) x ($260,000 – $20,000) = $4,000
Segundo año: (4,000 / 120,000) x ($260,000 – $20,000) = $8,000
Tercer año: (8,000 / 120,000) x ($260,000 – $20,000) = $16,000
Este cálculo se realizará anualmente hasta que la máquina alcance su capacidad de producción de 120.000 unidades.
Al igual que con el método lineal, divida el gasto de depreciación entre 12 y registre el resultado cada mes.
3. Depreciación de doble saldo decreciente
La depreciación de doble saldo decreciente es un método de depreciación acelerada. Las empresas utilizan métodos acelerados cuando se trata de activos que son más productivos en sus primeros años. El método del doble saldo decreciente se utiliza a menudo para los equipos cuando no se utiliza el método de las unidades de producción.
Fórmula: (100% / Vida del activo = Tasa de depreciación) x 2
Se utiliza más a menudo para: Vehículos y otros activos que pierden valor rápidamente. Es la forma más rápida de amortizar el valor de un activo.
Ventajas: Representa la pérdida de valor de ciertos activos con mayor precisión que la depreciación lineal.
Contras: Los cálculos son más complejos que los otros métodos. Por lo general, los propietarios de negocios que utilizan métodos acelerados establecerán un calendario de depreciación -una tabla que muestra el gasto de depreciación para cada año de la vida del activo- para que sólo tengan que hacer los cálculos una vez.
Ejemplo: Digamos que no sabes cuántas unidades puede producir tu máquina de fabricación de whatsit, pero sabes que es probable que dure ocho años. En primer lugar, tendrá que calcular la tasa de depreciación:
100% / Vida del activo = Tasa de depreciación
100% / 8 = 12.5%
Multiplique la tasa de depreciación anterior por dos, ya que está duplicando la tasa de depreciación:
12.5% x 2 = 25%
Una vez que tenga su tasa de depreciación, multiplique esa tasa por el valor inicial del activo para obtener el gasto de depreciación del primer año:
Valor inicial del activo x Tasa de depreciación = Gasto de depreciación
$260,000 x 25% = $65,000
Por último, calcule el valor del activo al final del primer año:
260.000 $ (valor inicial del activo) – 65.000 $ (gasto de depreciación) = 195.000 $
El cálculo de la depreciación para el segundo año sigue la misma fórmula, excepto que ahora el valor inicial del activo es de 195.000 dólares:
$195,000 x 25% = $48,750
Y el valor final del segundo año es:
$195,000 – $48,750 = $146,250
Continuará con estos cálculos hasta llegar al valor de chatarra del activo.
4. Suma de los dígitos de depreciación de los años
La depreciación de la suma de los años es también un método de depreciación acelerada. No deprecia un activo tan rápidamente como la depreciación de doble saldo decreciente, pero lo hace más rápido que la depreciación lineal.
Fórmula: (Vida útil restante del activo / Suma de los años' dígitos) x (Coste del activo – Valor de desecho del activo)* = Gasto de depreciación
*La segunda parte de esta ecuación es la base de depreciación
Se utiliza más a menudo para: Activos que podrían quedar obsoletos rápidamente.
Ventajas: Le permite elegir cuántos años quiere depreciar un activo, basándose en su vida útil. Esto le permite controlar el gasto de depreciación que registra cada mes.
Contras: El método de depreciación más difícil de calcular. Si lo utilizas con el tipo de activo incorrecto, puedes sobrevalorar o infravalorar fácilmente tus ingresos netos en un periodo contable determinado.
Ejemplo: Sigamos con nuestra máquina «whatsit» para este ejemplo. En primer lugar, vamos a calcular nuestra base de amortización:
Coste del activo – Valor de chatarra del activo = Base de amortización
$260,000 – $20,000 = $240,000
A continuación, tendrá que determinar la vida útil restante del activo / la suma de los dígitos de los años del cálculo. Para este ejemplo, la vida restante será de ocho años en el primer año, de siete años en el segundo, y así sucesivamente. La parte complicada de esta ecuación es la suma de los dígitos de los años.
Así es como se vería el cálculo en el primer año:
8 (vida útil restante) / (8+7+6+5+4+3+2+1) (suma de los dígitos de los años) = 0.222
Y ahora multiplicas este factor por la base de amortización:
0.222 x $240,000 = $53,280
Nuestro gasto de depreciación en el primer año es de 53.280 $. En el segundo año, nuestro cálculo sería el siguiente
7 (vida útil restante) / (8+7+6+5+4+3+2+1) (suma de los dígitos de los años) = 0.194
0.194 x $240,000 = $46,560
Y nuestro cálculo del tercer año sería:
6 / (8+7+6+5+4+3+2+1) = 0.167
0.167 x $240,000 = $40,080
Continuará con estos cálculos hasta que no haya vida restante del activo y alcance el valor de desecho del activo.
Depreciación e impuestos
Los cuatro métodos descritos anteriormente sirven para la gestión y la valoración empresarial. La depreciación fiscal es diferente de la depreciación a efectos de gestión.
La depreciación fiscal sigue un sistema llamado MACRS, que significa sistema de recuperación de costes acelerado modificado. El MACRS es una forma de depreciación acelerada, y el IRS publica tablas para cada tipo de propiedad. Puedes aprender más sobre la depreciación MACRS y revisar las tablas en el sitio web del IRS. Es importante entender estos métodos.
Muchos propietarios de pequeñas empresas sólo registran la depreciación que sus contables calculan para la declaración de impuestos. Esto garantiza que el balance coincida con la declaración de impuestos, lo que a su vez facilita la validación de la exactitud de los estados financieros.
» MÁS: las mejores aplicaciones para pequeñas empresas de nuestra web
Utilización de la depreciación para gestionar las necesidades de tesorería
Una ventaja que a menudo se pasa por alto al reconocer adecuadamente la depreciación en sus estados financieros es que el cálculo puede ayudarle a planificar y gestionar las necesidades de efectivo de su negocio. Es especialmente útil si se quiere pagar en efectivo por los activos futuros en lugar de pedir un préstamo para adquirirlos.
Dado que se ha tomado el tiempo de determinar la vida útil de su equipo a efectos de depreciación, puede hacer una suposición informada sobre cuándo necesitará la empresa comprar nuevos equipos. Cuanto antes empiece a planificar esa compra -quizás reservando dinero cada mes en una cuenta de ahorro empresarial- más fácil será sustituir el equipo cuando llegue el momento.
» MÁS: Encuentre una buena cuenta de ahorro para empresas
Una versión de este artículo se publicó por primera vez en Fundera, una filial de nuestro sitio web.
Qué es la depreciación? Tipos y cómo calcularlos
La depreciación determina la pérdida de valor de un activo a lo largo de su vida útil.Billie Anne Grigg Nov 3, 2021
Muchos o todos los productos que aparecen aquí son de nuestros socios que nos compensan. Esto puede influir en los productos sobre los que escribimos y en dónde y cómo aparece el producto en una página. Sin embargo, esto no influye en nuestras evaluaciones. Nuestras opiniones son propias. Esta es una lista de nuestros socios y así es como ganamos dinero.
Lo que hay dentro
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Qué es la depreciación?
La depreciación es un método contable que reparte el coste de un activo a lo largo de su vida útil prevista. Las empresas registran la depreciación como un gasto periódico en la cuenta de resultados. Los activos pierden valor a medida que se deprecian con el tiempo. Hay cuatro formas principales de calcular la depreciación.
Entender la depreciación en la empresa y la contabilidad
La depreciación es un gasto, lo que significa que aparece como una partida en la cuenta de resultados y reduce los ingresos netos. Muchos propietarios de pequeñas empresas encuentran la depreciación confusa porque el gasto de depreciación en la cuenta de resultados no coincide con el flujo de caja.
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La depreciación no es un gasto de caja. Es decir, un negocio no escribe un cheque para "depreciación." En cambio, la empresa registra o reconoce el coste del activo a lo largo del tiempo en la cuenta de resultados.
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En consecuencia, la depreciación no suele coincidir con el momento en que la empresa adquiere el activo, incluso si la compra se realiza a lo largo del tiempo con pagos a plazos.
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La depreciación corresponde a los gastos de un periodo de tiempo determinado, pero no es estrictamente un concepto basado en el devengo. Este cálculo aparecerá tanto en los estados financieros de caja como en los de devengo.
» MÁS: Conceptos básicos de contabilidad que todo pequeño empresario debe conocer
Tipos de depreciación
Las empresas tienen cierto control sobre cómo depreciar sus activos a lo largo del tiempo. Un buen programa de contabilidad le ayudará a calcular, registrar y hacer un seguimiento de la depreciación, pero aún así tendrá que entender el proceso para poder tomar decisiones importantes sobre la forma en que su empresa registrará la depreciación. A continuación se presentan cuatro métodos comunes para calcular la depreciación, junto con ejemplos de los cálculos y cuándo utilizarlos.
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1. Amortización lineal
El método de depreciación más común y sencillo es la depreciación lineal. Se resta el valor estimado de salvamento o chatarra del activo al final de su vida útil del costo del activo, y luego se divide ese valor por la vida útil del activo.
Fórmula: (Coste del activo – Valor de desecho del activo) / Vida útil del activo = Gasto de depreciación
Se utiliza más a menudo para: La depreciación lineal se utiliza a menudo para los equipos que pierden valor de forma constante a lo largo del tiempo.
Ventajas: Es la forma de depreciación más fácil de calcular y distribuye el gasto de manera uniforme a lo largo de cada período contable. También es fácil automatizar el asiento de ajuste para la depreciación lineal en la mayoría de los programas de contabilidad.
Contras: La determinación de la vida útil del activo requiere conjeturas. Un error de cálculo podría hacer que el activo se sobrevalorara durante varios años.
Ejemplo: Supongamos que se adquiere un equipo por 260.000 dólares. Usted prevé utilizar el equipo durante ocho años, y anticipa que el valor de desecho será de 20.000 dólares. El gasto anual de depreciación del vehículo utilizando el método lineal sería:
($260,000 – $20,000) / 8 = $30,000
Usted hará la entrada de la depreciación cada mes:
30.000 $ / 12 meses = 2.500 $ al mes
Cada mes, usted realizaría el siguiente asiento:
Débito: Gasto de depreciación $2,500
Crédito: Depreciación acumulada: Equipo $2,500
Esto reducirá sus ingresos netos en 2.500 dólares cada mes y reducirá el valor del activo en su balance en 2.500 dólares cada mes.
Tenga en cuenta que no se acredita la cuenta de activos reales en el balance, sino una cuenta separada llamada depreciación acumulada. La cuenta de depreciación acumulada tendrá un saldo negativo, que compensa el valor del activo sin modificarlo en el balance. A menudo verá estas cuentas como subcuentas de las cuentas de activos fijos en el balance.
2. Depreciación de unidades de producción
La depreciación de las unidades de producción se basa en el número de artículos que un equipo puede producir.
Fórmula: (Número de unidades producidas / Vida del activo en unidades) x (Coste del activo – Valor de desecho del activo) = Gasto de depreciación
Se utiliza más a menudo para: Fabricación de equipos que se espera que produzcan un determinado número de artículos antes de que dejen de ser útiles.
Ventajas: Fácil de calcular. Al estar vinculado al número de artículos que produce un equipo, crea un cálculo de depreciación más preciso.
Contras: Hay que llevar un registro exacto de cuántos artículos ha producido el equipo. Dado que la producción probablemente variará de un mes a otro, tendrá que introducir manualmente este gasto de depreciación en su programa de contabilidad cada mes. El asiento no puede automatizarse, como ocurre con la depreciación lineal.
Ejemplo: Supongamos que ha comprado una máquina para fabricar whatsits. Se espera que la máquina produzca 120.000 whatsits antes de que deje de ser útil. Pagas 260.000 $ por la máquina y el valor de la chatarra se estima en 20.000 $.
Cada año, se determinará cuántas unidades produce la máquina. Supongamos que en el primer año la máquina produce 2.000 whatsits, en el segundo año 4.000 y en el tercero 8.000:
Primer año: (2,000 / 120,000) x ($260,000 – $20,000) = $4,000
El segundo año: (4,000 / 120,000) x ($260,000 – $20,000) = $8,000
Tercer año: (8,000 / 120,000) x ($260,000 – $20,000) = $16,000
Hará este cálculo anualmente hasta que la máquina alcance su capacidad de producción de 120.000 whatsits.
Al igual que con el método lineal, divida el gasto de depreciación entre 12 y registre el resultado cada mes.
3. Doble depreciación de saldo decreciente
La depreciación de doble saldo decreciente es un método de depreciación acelerada. Las empresas utilizan métodos acelerados cuando se trata de activos que son más productivos en sus primeros años. El método del doble saldo decreciente se utiliza a menudo para los equipos cuando no se utiliza el método de las unidades de producción.
Fórmula: (100% / Vida del activo = Tasa de depreciación) x 2
Se utiliza más a menudo para: Vehículos y otros activos que pierden valor rápidamente. Es la forma más rápida de amortizar el valor de un activo.
Ventajas: Representa la pérdida de valor de ciertos activos con mayor precisión que la depreciación lineal.
Contras: Los cálculos son más complejos que los otros métodos. Por lo general, los propietarios de empresas que utilizan métodos acelerados establecerán un calendario de depreciación -una tabla que muestra el gasto de depreciación para cada año de la vida del activo- para que sólo tengan que hacer los cálculos una vez.
Ejemplo: Supongamos que no sabes cuántas unidades puede producir tu máquina de fabricación de whatsit, pero sabes que es probable que dure ocho años. En primer lugar, tendrá que calcular la tasa de depreciación:
100% / Vida del activo = Tasa de depreciación
100% / 8 = 12.5%
Usted'multiplicará la tasa de depreciación anterior por dos porque está duplicando la tasa de depreciación:
12.5% x 2 = 25%
Una vez que tenga su tasa de depreciación, multiplique esa tasa por el valor inicial del activo para obtener el gasto de depreciación del primer año:
Valor inicial del activo x Tasa de depreciación = Gasto de depreciación
$260,000 x 25% = $65,000
Por último, calcula el valor del activo al final del primer año:
260.000 $ (valor inicial del activo) – 65.000 $ (gasto de depreciación) = 195.000 $
El cálculo de la depreciación para el segundo año sigue la misma fórmula, excepto que ahora el valor inicial del activo es de 195.000 dólares:
$195,000 x 25% = $48,750
Y el valor final del segundo año es:
$195,000 – $48,750 = $146,250
Continuará con estos cálculos hasta alcanzar el valor de desecho del activo.
4. Suma de los dígitos de los años de depreciación
La suma de los dígitos de la depreciación de los años es también un método de depreciación acelerada. No deprecia un activo tan rápidamente como la depreciación de doble saldo decreciente, pero lo hace más rápido que la depreciación lineal.
Fórmula: (Vida útil restante del activo / Suma de los años' dígitos) x (Coste del activo – Valor de desecho del activo)* = Gasto de depreciación
*La segunda parte de esta ecuación es la base de depreciación
Se utiliza más a menudo para: Activos que podrían quedar obsoletos rápidamente.
Ventajas: Le permite elegir cuántos años desea depreciar un activo, en función de su vida útil. Esto le permite controlar el gasto de depreciación que registra cada mes.
Contras: El método de depreciación más difícil de calcular. Si lo utilizas con el tipo de activo equivocado, puedes sobrevalorar o infravalorar fácilmente tus ingresos netos en un periodo contable determinado.
Ejemplo: Sigamos con nuestra máquina whatsit para este ejemplo. En primer lugar, calculemos nuestra base de amortización:
Coste del activo – Valor de desecho del activo = Base de depreciación
$260,000 – $20,000 = $240,000
A continuación, tendrá que determinar la pieza de cálculo Vida restante del activo / Suma de los dígitos de los años. En este ejemplo, la vida útil restante será de ocho años en el primer año, siete años en el segundo, y así sucesivamente. La parte complicada de esta ecuación es la suma de los dígitos de los años.
Así es como quedaría el cálculo en el primer año:
8 (vida útil restante) / (8+7+6+5+4+3+2+1) (suma de los dígitos de los años) = 0.222
Y ahora se multiplica este factor por la base de amortización
0.222 x $240,000 = $53,280
Nuestro gasto de depreciación del primer año es de $53,280. En el segundo año, nuestro cálculo se vería así:
7 (vida útil restante) / (8+7+6+5+4+3+2+1) (suma de los dígitos de los años) = 0.194
0.194 x $240,000 = $46,560
Y nuestro cálculo del tercer año sería
6 / (8+7+6+5+4+3+2+1) = 0.167
0.167 x $240,000 = $40,080
Continuará con estos cálculos hasta que no quede vida útil del activo y alcance el valor de desecho del mismo.
Depreciación e impuestos
Los cuatro métodos descritos anteriormente sirven para la valoración empresarial y de gestión. La depreciación fiscal es diferente de la depreciación a efectos de gestión.
La depreciación fiscal sigue un sistema llamado MACRS, que significa sistema de recuperación de costes acelerado modificado. MACRS es una forma de depreciación acelerada, y el IRS publica tablas para cada tipo de propiedad. Puede obtener más información sobre la depreciación MACRS y revisar las tablas en el sitio web del IRS. Es importante entender estos métodos.
Muchos propietarios de pequeñas empresas sólo registran la depreciación que sus contables calculan para la declaración de impuestos. Esto asegura que el balance coincida con la declaración de impuestos, lo que a su vez facilita la validación de la exactitud de los estados financieros.
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Utilizar la depreciación para gestionar las necesidades de efectivo
Una ventaja que a menudo se pasa por alto al reconocer correctamente la depreciación en sus estados financieros es que el cálculo puede ayudarle a planificar y gestionar las necesidades de efectivo de su empresa. Esto es especialmente útil si quiere pagar en efectivo por los activos futuros en lugar de pedir un préstamo para adquirirlos.
Dado que usted'se ha tomado el tiempo de determinar la vida útil de su equipo para fines de depreciación, puede hacer una suposición educada sobre cuándo el negocio necesitará comprar nuevos equipos. Cuanto antes puedas empezar a planificar esa compra -quizá reservando dinero en efectivo cada mes en una cuenta de ahorros de la empresa-, más fácil será sustituir el equipo cuando llegue el momento.
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