Planificación del impuesto sobre el patrimonio: Cómo es su estrategia?

Usted ha acumulado activos durante su vida y puede querer transferir su riqueza a sus herederos o a una organización benéfica favorita. A la hora de planificar su patrimonio, no olvide que los impuestos sobre la herencia pueden entrar en juego, reduciendo potencialmente el tamaño de su patrimonio o perturbando sus aspiraciones.

Ser diligente en la planificación del impuesto sobre el patrimonio puede ayudarle a gestionar sus obligaciones fiscales futuras y a maximizar el legado que deja.

Cómo influyen los impuestos en la planificación del patrimonio

Cuando se trata de planificar el patrimonio, los impuestos son importantes porque no sólo hay que tener en cuenta varios tipos de impuestos -más adelante- sino que también pueden ser considerables.

En el extremo superior, los impuestos federales sobre el patrimonio pueden alcanzar el 40%. Esto significa que si usted tiene 1 millón de dólares por encima de la exención del impuesto sobre el patrimonio, entregaría 400.000 dólares a Hacienda y dejaría 600.000 dólares para regalar. Y eso sin contar con las obligaciones fiscales del estado.

Exención del impuesto federal sobre el patrimonio & Plan de impuesto sobre el patrimonio de Biden's

Cada persona tiene una exención de por vida del impuesto sobre el patrimonio o las donaciones, a veces denominada cantidad de exclusión básica o crédito fiscal unificado. Esta exención designa la cantidad de activos que puede regalar, ya sea en el transcurso de su vida o después de su muerte, sin estar sujeto a los impuestos federales sobre el patrimonio o las donaciones. Para 2021, la exención federal del impuesto sobre el patrimonio era de 11 dólares.7 millones por persona; en 2022, es de 12.06 millones de euros. Las parejas casadas pueden duplicar esa cantidad.

El presidente Joe Biden se comprometió durante la campaña de 2020 a reducir la exención del impuesto sobre el patrimonio. Este cambio propuesto se está considerando junto con otras revisiones fiscales, como el aumento de los tipos impositivos sobre las ganancias de capital. Dicho esto, el nivel de exención del impuesto sobre el patrimonio está programado para volver a los niveles históricos de alrededor de 5 millones de dólares cuando la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos se extinga en 2026.

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Pensar con antelación en el tamaño que podría alcanzar su patrimonio y tener en cuenta los límites de exención es útil a la hora de formular un plan de sucesión.

Qué impuestos pueden entrar en juego

La planificación del impuesto sobre el patrimonio incorpora varios tipos de impuestos de transferencia a nivel federal y estatal.

Impuestos federales

El límite de exención federal se combina:

• Impuesto sobre el patrimonio. A su muerte, la transferencia de su patrimonio imponible -que incluye activos como dinero en efectivo, valores y otros bienes- podría estar sujeta al impuesto sobre el patrimonio, si el valor de su patrimonio imponible supera el límite de exención federal. En general, los bienes heredados por su cónyuge, si se trata de una U.S. Los ciudadanos no están sujetos al impuesto de sucesiones, ya que la deducción matrimonial es ilimitada.

• Impuesto sobre donaciones. Al regalar dinero u otros bienes sin la expectativa de recibir nada a cambio, podría estar sujeto al impuesto sobre donaciones si sus donaciones de por vida, incluyendo su patrimonio, superan el importe de la exención federal. Regalos a su cónyuge, si se trata de una U.S. de edad, están excluidos de este impuesto.

Sin embargo, hay una cantidad de exclusión anual, o cantidad de regalo, que puede dar antes de desencadenar los impuestos sobre donaciones. En 2022, la cantidad de exclusión anual es de 16.000 dólares por persona, por año, o 32.000 dólares para una pareja casada a cualquier persona. No hay límite en el número de destinatarios diferentes de las donaciones.

• Impuesto sobre la transmisión de la generación que salta, o GST. Si da dinero a nietos o parientes dos o más generaciones menores que usted, o a un pariente no familiar más de 37½ años menor que usted, el impuesto GST puede entrar en vigor. Para las donaciones que saltan una generación y están fuera de la cantidad de exclusión anual, el impuesto GST aplica la tasa más alta del impuesto federal sobre el patrimonio en la transferencia de activos.

Impuestos estatales

Los estados pueden aplicar sus propios impuestos sobre el patrimonio y las donaciones, además de los impuestos federales. Algunos estados tienen un impuesto de sucesiones que paga el beneficiario que ha heredado los bienes a la muerte de alguien. A nivel federal, una herencia no se considera un ingreso. Pero algunos estados consideran que una herencia está sujeta a impuestos. En esos estados, los tipos del impuesto de sucesiones pueden oscilar entre el 1% y el 18%, y en algunos casos son progresivos, lo que significa que cuanto mayor sea la herencia, más se deberá.

Cómo minimizar la carga fiscal de su patrimonio

Si tiene o prevé acumular un gran patrimonio, puede ser prudente encontrar formas de proteger sus activos, dada la posibilidad de que se reduzcan los límites de exención y se produzca un impacto fiscal potencialmente importante.

Regalar en vida para reducir su patrimonio imponible

Con el límite de exclusión anual para donaciones, puede eliminar activos de su patrimonio imponible cada año mediante donaciones a sus herederos. Y puede pagar las facturas médicas o la matrícula sin estar sujeto a impuestos, siempre que los pagos se hagan directamente al centro médico o a la escuela.

Aunque un regalo o una matrícula de 16.000 dólares al año puede no parecer mucho, considere este ejemplo:

Un matrimonio tiene tres hijos adultos casados y nueve nietos, un total de 15 herederos (tres hijos, tres suegros, nueve nietos) y puede donar 32.000 dólares a cada heredero sin que se aplique ningún impuesto sobre donaciones. Esto significa que los esposos pueden retirar 32.000 dólares x 15 herederos = 480.000 dólares de su patrimonio cada año.

Supongamos ahora que cada uno de los nueve nietos está en edad escolar y que el marido y la mujer desean financiar la matrícula anual de cada niño en un colegio privado por valor de 25.000 dólares, pagando directamente a sus colegios. Son 25.000 dólares x 9 nietos = 225.000 dólares que también pueden retirar de su patrimonio sin consecuencias fiscales.

Combinados, los donativos anuales y los gastos de matrícula permiten a los esposos mantener a su familia mientras reducen significativamente su patrimonio imponible en 705.000 dólares cada año. En este caso concreto, una ventaja adicional es que los cónyuges pueden aportar ayuda económica cuando las familias de sus hijos más lo necesiten y pueden ser testigos de los frutos de su generosidad con sus propios ojos, en lugar de esperar hasta que ellos ya no estén.

También puede hacer donaciones a organizaciones benéficas o 501(c)3 para eliminar aún más activos de su patrimonio personal imponible cada año.

Utilizar fideicomisos irrevocables para eliminar activos de su patrimonio

Otra forma de reducir su posible responsabilidad fiscal futura y de sacar los activos de su patrimonio imponible es a través de los fideicomisos irrevocables. Hay una amplia gama de fideicomisos irrevocables para explorar y considerar, por lo que puede encontrar una estrategia que se adapte a su situación.

Muchos fideicomisos irrevocables tienen características únicas para ayudar a minimizar su futura carga de impuestos sobre el patrimonio. Con los fideicomisos de anualidades retenidas por el otorgante, o GRAT, y los fideicomisos de acceso vitalicio por el cónyuge, o SLAT, puede sacar de su patrimonio activos muy apreciados. Los fideicomisos otorgantes intencionalmente defectuosos, o IDGT, le permiten a usted, el otorgante o propietario del fideicomiso, pagar cualquier impuesto sobre la renta que se deba a los activos alojados en el fideicomiso. Esto significa que puede reducir aún más su patrimonio imponible cada año cubriendo el coste de esos impuestos anuales. Los fideicomisos irrevocables de seguro de vida, o ILIT, pueden ser dueños de una póliza de seguro de vida para que sus herederos puedan utilizar los ingresos de la póliza para manejar los impuestos sobre el patrimonio, manteniendo todos los activos que quería dar intactos en lugar de ser disminuidos por una gran factura de impuestos.

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Tenga en cuenta que los fideicomisos irrevocables son tal y como se llaman: irrevocables. Esto significa que una vez que se ejecuta una estrategia, hacer cambios o revertir el curso no será fácil. También tendrá que renunciar al control de los activos transferidos al fideicomiso. Por estas razones, tener cuidado con lo que se hace puede ayudar a garantizar que no se eliminan demasiados activos o se estructura el fideicomiso de una manera que podría llegar a lamentar.

Consulte a sus asesores sobre su estrategia de planificación del impuesto sobre el patrimonio

Las decisiones de planificación patrimonial pueden implicar una gran cantidad de decisiones y conocimientos complejos, especialmente cuando hay impuestos de por medio. Trabajar con un abogado especializado en planificación patrimonial y un asesor financiero experto en estrategias avanzadas de planificación fiscal patrimonial puede ayudarle a sopesar sus opciones y a encontrar la estrategia óptima para transferir su patrimonio minimizando los impuestos.

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