Las opciones sobre acciones no cualificadas y el impacto fiscal de las NSO

Si su empresa le concede opciones sobre acciones no cualificadas, está recibiendo una forma de compensación en acciones similar a las opciones sobre acciones con incentivos, o ISO. Sin embargo, a diferencia de las ISO, con las NSO puede tributar dos veces. Tener en cuenta las consecuencias fiscales puede ayudarle a sacar el máximo partido a sus opciones sobre acciones.

¿Qué son las opciones sobre acciones no cualificadas??

En lo que respecta a las opciones sobre acciones, existen dos tipos diferentes: las opciones que cotizan en bolsa y las opciones sobre acciones para empleados. Aquí nos centramos en las segundas.

Las opciones sobre acciones para empleados le dan derecho a comprar una cantidad determinada de acciones de la empresa a un precio fijo durante un periodo de tiempo determinado, si así lo decide. Si las acciones de su empresa se revalorizan, las opciones sobre acciones pueden permitirle comprar acciones a un precio inferior al disponible en el mercado bursátil y beneficiarse de esa diferencia.

Además, hay dos tipos diferentes de opciones sobre acciones para empleados, y cada uno de ellos recibe muchos nombres:

• Opciones sobre acciones con incentivo, o ISO. A veces se denominan opciones sobre acciones cualificadas o estatutarias.

• Opciones sobre acciones no cualificadas o NSO. A veces se denominan opciones sobre acciones no reglamentarias.

Se llamen como se llamen, hay dos diferencias principales entre ellas.

En primer lugar, las NSO pueden concederse no sólo a los empleados, sino también a proveedores de servicios externos, como asesores, consejeros u otros consultores. Las ISO sólo pueden emitirse a los empleados.

En segundo lugar, las NSO suelen tributar en el momento de su ejercicio y, posteriormente, cuando se venden las acciones de la empresa. Dado que no reciben el tratamiento fiscal preferente de sus homólogas ISO, puede enfrentarse a una mayor carga fiscal con las NSO. Vea más detalles a continuación.

Cuanto más crezca el precio de las acciones de la empresa, más valor tendrán sus opciones sobre acciones. Explica por qué las opciones sobre acciones de los empleados son un tipo de compensación diferida que se utiliza para motivar y retener a los empleados. Las ISO son atractivas debido a su tratamiento fiscal preferente, pero las empresas no pueden dar más de 100.000 dólares de ISO a cada empleado cada año. Las NSO no están sujetas a ese límite y pueden concederse como un beneficio adicional a las ISO.

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Cómo funcionan las opciones sobre acciones no cualificadas

En el caso de las opciones sobre acciones para empleados, la empresa le otorga un contrato de opciones sobre acciones en la fecha de concesión. Este contrato detalla la cantidad de acciones que usted tiene el derecho (pero no la obligación) de comprar a un precio fijo (llamado precio de ejercicio) después del período de adquisición. El periodo de adquisición de derechos se refiere al tiempo que tiene que esperar -y permanecer empleado en la empresa- antes de obtener la propiedad real de sus opciones. Después de la adquisición de derechos, puede «ejercer» sus opciones y comprar acciones de la empresa en cualquier momento hasta la fecha de vencimiento de sus opciones.

Son muchos los factores que intervienen a la hora de determinar cuándo ejercer las opciones sobre acciones. Cuando piense en su situación financiera y haga planes, es probable que las implicaciones fiscales de las NSO sean un factor de decisión.

Fiscalidad de las opciones sobre acciones no cualificadas

Como se ha mencionado anteriormente, las RSU suelen estar sujetas a impuestos más elevados que las ISO porque se gravan en dos ocasiones distintas -al ejercer la opción y al vender las acciones de la empresa- y también porque los tipos impositivos del impuesto sobre la renta suelen ser más elevados que los de las plusvalías a largo plazo.

Impuesto sobre la renta en el momento del ejercicio

Cuando ejerce las NSO y opta por comprar acciones de la empresa, la diferencia entre el precio de mercado de las acciones y su precio de ejercicio de las NSO se denomina «elemento de negociación».»El elemento de negociación se grava como compensación, lo que significa que tendrá que pagar el impuesto sobre la renta ordinario por esa cantidad.

Además de deber impuestos federales y estatales sobre la renta, también serás responsable de los impuestos de Medicare y la Seguridad Social. Su empleador normalmente le ayudará a facilitar la retención de impuestos y puede ofrecerle la opción de pagar los impuestos con dinero en efectivo o reducir el número de acciones de la empresa recibidas para cubrir los impuestos debidos.

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Impuesto sobre las ganancias de capital en la venta de acciones

Además de pagar el impuesto sobre la renta en el momento del ejercicio, cualquier ganancia acumulada cuando se vendan las acciones de la empresa estará sujeta al impuesto sobre las plusvalías. Dependiendo del tiempo que mantenga sus acciones de la empresa después del ejercicio, será responsable de los impuestos sobre las ganancias de capital a corto o largo plazo.

Dado que las plusvalías a largo plazo tributan a un tipo inferior al de las plusvalías a corto plazo, puede tener sentido conservar las acciones durante más de un año, siempre que sea posible, para poder acogerse a los tipos de las plusvalías a largo plazo. Esto puede ayudar a minimizar su carga fiscal total, ya que usted ya tiene que pagar la factura de los impuestos sobre la renta.

Prestar atención a las consecuencias fiscales ayuda a la hora de planificar qué hacer con sus NSOs. Obtener una segunda opción de un asesor financiero o fiscal puede ayudarle a asegurarse de que está pensando en todas las consideraciones relevantes para su situación financiera única.

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