Arielle O'Shea 26 de mayo de 2017
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La mayoría de las cuentas de jubilación tienen una vida útil limitada: Dado que los impuestos se aplazan sobre el dinero de ciertas cuentas hasta que el propietario comienza a retirarlo, el IRS impone distribuciones mínimas obligatorias a partir de los 70½ años.
Ese no es el caso de la cuenta de jubilación individual Roth, que no está sujeta a distribuciones mínimas requeridas, o RMDs. De hecho, el titular de una cuenta Roth IRA puede seguir contribuyendo a cualquier edad y pasar todo el saldo a un beneficiario al fallecer.
Las cuentas IRA Roth y las distribuciones mínimas obligatorias
Las distribuciones mínimas obligatorias se aplican tanto a las cuentas IRA tradicionales como a las 401(k), así como a otros planes de jubilación patrocinados por la empresa. Dado que estas cuentas suelen financiarse con dinero antes de impuestos y sólo se gravan cuando se producen distribuciones en la jubilación, el IRS está deseando recaudar esos ingresos. Por lo tanto, requiere que los propietarios retiren una cantidad mínima -determinada por una fórmula del IRS que pondera el saldo de la cuenta y la esperanza de vida- cada año, a partir de los 70½ años.
Pero las cuentas IRA Roth se financian con dólares después de impuestos, y las distribuciones cualificadas no están sujetas a impuestos. Por lo tanto, el IRS no tiene ningún interés en exigir distribuciones mínimas mientras el titular de la cuenta esté vivo.
IRAs Roth heredadas y distribuciones mínimas requeridas
Como con cualquier norma del IRS, hay excepciones. En el caso de las normas sobre distribuciones mínimas obligatorias de las cuentas Roth IRA, esas excepciones se producen después de que el titular de la cuenta fallezca y un beneficiario herede la cuenta. En ese momento, la cuenta Roth IRA puede estar sujeta a distribuciones mínimas obligatorias.
Si ha heredado una cuenta IRA Roth, no tiene que realizar las distribuciones mínimas requeridas en el año del fallecimiento del propietario original de la cuenta. Si la IRA era propiedad de su cónyuge y usted es el único beneficiario, tiene aún más margen de maniobra: Puede aplazar las distribuciones hasta que su cónyuge haya cumplido 70½ años, o puede tratar la Roth IRA como si fuera suya, aplazando por completo las distribuciones mínimas obligatorias.
Hay una nota importante sobre las normas de retirada de las cuentas Roth IRA, tanto si la cuenta se hereda como si no: Las aportaciones realizadas a la cuenta siempre pueden retirarse sin impuestos ni penalizaciones, pero existe una norma distinta para las ganancias de inversión de esas aportaciones. Para evitar los impuestos y la penalización por retirada anticipada del 10% de las ganancias, las distribuciones que incluyan ganancias deben ser cualificadas.
Si el titular de la cuenta ha fallecido, usted ya ha cumplido la primera parte de los requisitos de distribución cualificada. La segunda parte es que la cuenta debe cumplir con un periodo de tenencia de cinco años, lo que significa que han pasado cinco años desde enero de 2009. 1 del primer año en que el titular de la cuenta hizo una aportación a una IRA Roth. Si el propietario fallece antes de que finalice ese periodo de cinco años, cualquier ganancia distribuida puede incluirse en sus ingresos a efectos fiscales.
Si hereda una cuenta Roth IRA y no es el cónyuge del propietario original, sus opciones se reducen un poco: por un lado, no tiene la opción de tomar la cuenta Roth IRA como propia y eludir las distribuciones. Puede tomar el dinero ahora, utilizar el plazo de cinco años o tomar las distribuciones en función de su esperanza de vida.
Elecciones de cuentas Roth IRA heredadas por personas que no son cónyuges
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Quiero el dinero ahora. |
Quiero el dinero pronto. |
Quiero aplazar las distribuciones. |
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Elección |
Distribución a tanto alzado |
Plazo de cinco años |
Distribuciones de la esperanza de vida |
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Distribuciones mínimas obligatorias, o RMD |
Liquidará la cuenta como una suma global, por lo que no son aplicables los RMD. |
Debe retirar todo el saldo de la Roth IRA antes de Dic. 31 del quinto año después del año del fallecimiento del titular original de la cuenta. |
Los RMD deben comenzar a más tardar al final del año siguiente al del fallecimiento del propietario original de la cuenta. Las cantidades de RMD se basan en su esperanza de vida. |
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Conviene saber |
Si la cuenta no cumple la regla de mantenimiento de cinco años de la Roth IRA, puede tributar por las ganancias. |
Puede realizar distribuciones a lo largo de los cinco años, siempre que la cuenta cumpla la regla de mantenimiento de cinco años. Si no lo hace, es posible que tenga que pagar impuestos sobre las ganancias. |
Puede realizar distribuciones en cualquier momento, pero las distribuciones de beneficios pueden estar sujetas a impuestos si la cuenta no ha cumplido la norma de mantenimiento de cinco años de la Roth IRA. |
Tenga en cuenta que si hay varios beneficiarios que heredan la cuenta, cada uno debe establecer cuentas separadas antes del final del año siguiente al año del fallecimiento del propietario original'si quiere basar las distribuciones mínimas requeridas en su propia esperanza de vida. Si no cumple ese plazo, las distribuciones mínimas obligatorias se basarán en la esperanza de vida del beneficiario de mayor edad, lo que conlleva una cantidad de distribución mínima más elevada.
Si usted está obligado a tomar las distribuciones mínimas requeridas de una IRA Roth heredada y no lo hace – o usted toma menos de la cantidad requerida – usted puede ser golpeado con un impuesto del 50% en la cantidad no distribuida.
Arielle O’Shea es redactora de nuestro sitio web, un sitio web de finanzas personales. Correo electrónico: [email protegido]. Twitter: @arioshea.