Instrucciones del formulario 3800: Cómo rellenar el formulario de crédito empresarial general

Aquí están las instrucciones paso a paso para el formulario 3800 del IRS, para los empresarios que solicitan créditos fiscales para pequeñas empresas.Priyanka Prakash 28 de octubre de 2020

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Los empresarios tienen dos formas principales de ahorrar en los impuestos de su pequeña empresa. Una forma es reclamar las deducciones fiscales, y la otra es aprovechar los créditos fiscales para pequeñas empresas. Los créditos fiscales disminuyen directamente su factura fiscal, reduciendo lo que debe a Hacienda.

Si reclama varios créditos fiscales para pequeñas empresas, tendrá que presentar el formulario 3800, Crédito General para Empresas, al IRS, junto con su declaración de impuestos. Nuestra guía del formulario 3800 proporciona instrucciones paso a paso para rellenar este complejo formulario, incluyendo todos los cálculos necesarios.

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Quién tiene que rellenar el formulario 3800 del IRS?

El formulario 3800 le permite calcular el importe total de los créditos fiscales para empresas que puede solicitar en un solo ejercicio fiscal, incluidos los créditos que haya arrastrado de otros ejercicios fiscales. El crédito empresarial general es en realidad una colección de diferentes créditos fiscales para pequeñas empresas. En el formulario 3800, deberá sumar el valor de todos estos créditos diferentes, asegurándose de que no supera el límite de dólares en créditos que el gobierno permite.

Tendrá que rellenar el formulario 3800 del IRS si solicita más de uno de los siguientes créditos:

  • Crédito a la inversión (formulario 3468).

  • Crédito por proyecto de descubrimiento terapéutico.

  • Crédito por oportunidad de trabajo (formulario 5884).

  • Crédito al productor de biocombustibles (formulario 6478).

  • Crédito por aumentar las actividades de investigación (formulario 6765).

  • Crédito de acceso para discapacitados (formulario 8826).

  • Crédito para la producción de electricidad renovable, carbón refinado y carbón indio (Formulario 8835).

  • Crédito para el empleo en zonas de promoción (formulario 8844).

  • Crédito por empleo en la India (formulario 8845).

  • Crédito por los impuestos del empleador a la Seguridad Social y a Medicare pagados por ciertas propinas de los empleados (formulario 8846).

  • Crédito por nuevos mercados (formulario 8874).

  • Crédito por los costes de puesta en marcha de un plan de pensiones para pequeñas empresas (formulario 8881).

  • Crédito por instalaciones y servicios de cuidado de niños proporcionados por el empleador (formulario 8882).

  • Crédito por mantenimiento de vías férreas (formulario 8900).

  • Crédito por biodiésel y combustibles diésel renovables (formulario 8864).

  • Crédito alternativo para vehículos de motor (formulario 8910).

  • Crédito a la propiedad para el repostaje de vehículos de combustible alternativo (formulario 8911).

  • Crédito por pagos salariales diferenciales del empleador (formulario 8932).

  • Crédito por vehículo de motor eléctrico enchufable cualificado (formulario 8936).

  • Crédito para vehículos eléctricos enchufables.

  • Bonificación fiscal por asistencia sanitaria para pequeñas empresas (formulario 8941).

  • Crédito por retención de empleados (formulario 5884-A).

  • Crédito para el empleador por licencia médica y familiar pagada (Formulario 8994).

  • Créditos generales de una sociedad grande que elige (Anexo K-1, Formulario 1065-B).

Los créditos indicados anteriormente son una lista parcial. Consulte las instrucciones del IRS para obtener una lista completa de los créditos empresariales generales. La lista se actualiza de año en año a medida que el Congreso agrega nuevos créditos, o los créditos existentes expiran o son derogados.

Cada crédito fiscal tiene su propio formulario fiscal individual, señalado entre paréntesis arriba, llamado formulario de origen. Si sólo solicita un crédito, sólo tiene que presentar el formulario de origen de ese crédito. Si solicita más de un crédito fiscal, tendrá que rellenar el formulario de origen de cada crédito, además del formulario 3800.

Logan Allec, contable público certificado y propietario de Money Done Right, explica que los socios de las entidades canalizadoras, como las sociedades colectivas y las corporaciones S, no tienen que rellenar el formulario de origen. «Digamos que ABC Chemicals LLC tributa como una sociedad colectiva y generó 10.000 dólares de créditos por investigación y desarrollo durante el año. ABC Chemicals LLC tendría que rellenar el formulario de origen (Formulario 6765) para el crédito de investigación y desarrollo, pero los socios de la empresa no lo harían. Si ABC Chemicals LLC es propiedad a partes iguales de cuatro maneras, cada socio podría simplemente informar de 2.500 dólares de R&El crédito D en su formulario 3800; no tendrían que completar cada uno un formulario 6765 por separado porque ya se completó a nivel de la sociedad.»Los propietarios únicos tienen que rellenar el formulario de origen.

El formulario 3800 también regula el arrastre o la devolución de los créditos fiscales. Si no reclama un crédito fiscal para un año fiscal en particular, a veces puede aplicar el crédito al año fiscal anterior (carryback) o a años fiscales futuros (carryforward).

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Instrucciones del formulario 3800 del IRS: Guía paso a paso

El formulario 3800 puede ser un formulario de impuestos complicado de rellenar para los propietarios de pequeñas empresas, por lo que recomendamos recurrir a un profesional de los impuestos para completarlo. En lugar de rellenar el formulario de forma lineal, acabará saltando de una parte a otra del formulario.

Estas son las instrucciones básicas para rellenar el formulario 3800 del IRS:

1. Calcule su cuota tributaria ordinaria

Antes de poder calcular su crédito empresarial general, debe determinar su obligación tributaria regular. Esta cifra va en la parte II, línea 7 del formulario 3800. Para calcular su deuda tributaria regular, necesitará conocer los ingresos de su negocio y cualquier deducción a la que tenga derecho. En general, tenga en cuenta que no puede reclamar tanto una deducción como un crédito por el mismo gasto empresarial.

Un atajo para encontrar su obligación tributaria regular es consultar el formulario de impuestos apropiado para su tipo de entidad comercial. Es el Anexo C para un propietario único, el Formulario 1065 para una sociedad colectiva o de responsabilidad limitada, el Formulario 1120 para una sociedad C y el Formulario 1120S para una sociedad S.

2. Calcule su impuesto mínimo alternativo

Los créditos fiscales generales para empresas no pueden compensar su impuesto mínimo alternativo, o AMT. El AMT se creó para garantizar que las personas con altos ingresos paguen su parte justa de impuestos. Afecta principalmente a las personas que declaran 200.000 dólares o más de ingresos brutos.

Si usted es una persona con altos ingresos, entonces esencialmente tendrá que calcular su obligación tributaria de dos maneras: una vez bajo las reglas de impuestos regulares y otra vez bajo las reglas del AMT. Entonces, tendrá que pagar el impuesto que sea mayor. Las normas fiscales del AMT son más estrictas porque no se puede reclamar la deducción estándar o ciertas deducciones detalladas populares.

El cálculo del AMT es complicado porque tendrá que añadir algunas deducciones y ajustes a sus ingresos. Le recomendamos que pida ayuda a un profesional de la fiscalidad para realizar este cálculo. Puede saber más sobre el AMT en el formulario 6251 del IRS. A efectos del formulario de crédito empresarial general, todos los perceptores de ingresos deben calcular su AMT.

En este punto, tendrá que calcular otros dos números que serán importantes al rellenar el formulario 3800. El primero es el impuesto sobre la renta neto, que es su obligación tributaria regular más el AMT. El segundo es el impuesto mínimo tentativo, que es el AMT menos el crédito fiscal extranjero. El crédito fiscal extranjero sólo está disponible para personas o empresas que pagan impuestos a un gobierno extranjero.

Fuente: IRS

3. Calcule su crédito empresarial general admisible

Una vez que tenga su deuda tributaria regular y el impuesto mínimo alternativo, puede aplicar una fórmula para averiguar su límite en dólares para el crédito fiscal general para empresas.

Su crédito fiscal general para empresas no puede superar su impuesto sobre la renta neto, menos el mayor de los siguientes valores

  • Su impuesto mínimo tentativo.

  • El 25% de su obligación tributaria regular neta que sea superior a 25.000 $ (12.500 $ si está casado y presenta la declaración por separado).

El impuesto ordinario neto es la deuda tributaria ordinaria menos ciertos créditos fiscales no reembolsables (normalmente créditos fiscales personales). Tomemos un ejemplo, suponiendo que su impuesto sobre la renta neta es de 48.000 dólares, el impuesto mínimo tentativo es de 40.000 dólares, la obligación tributaria regular neta es de 45.000 dólares – el 25% de la obligación tributaria regular neta sería el 25% por 20.000 dólares, o 5.000 dólares. Como el impuesto mínimo provisional es mayor, ese es el límite que debe utilizar. El crédito fiscal general para empresas no puede superar los 48.000 dólares menos los 40.000 dólares del impuesto mínimo provisional, o los 8.000 dólares.

Fuente: IRS

4. Traslado de los créditos fiscales de las empresas individuales

El paso más importante es trasladar correctamente todos los créditos fiscales individuales que está reclamando a la Parte III del Formulario 3800. Allí, usted ingresará el monto del crédito, además del número de identificación del empleador, o EIN, si el crédito proviene de una entidad de paso. También identificará los diferentes tipos de créditos que está reclamando. Por ejemplo, los créditos de arrastre se apoyan por separado de los créditos de devolución y de los créditos de ingresos pasivos. Los ingresos pasivos son los que se derivan de un negocio en el que no se participa activamente.

Fuente: IRS

El orden en el que se reclaman los créditos, dice Dawn Delia, abogado gerente de Delia Law, es importante porque «los créditos se aplican por orden de llegada». Esto significa compensar primero los créditos más antiguos. En cualquier año fiscal, los traslados más tempranos deben ser reclamados primero. A continuación, deberá reclamar los créditos empresariales generales obtenidos en ese año. Por último, se reclama el arrastre a ese año.»

Reclame sus créditos en el siguiente orden:

  • Arrastre a este año, los más antiguos primero.

  • El crédito empresarial general obtenido este año.

  • Los créditos que se trasladen a este año.

Los créditos empresariales generales deben solicitarse en el orden indicado anteriormente en «Quién debe rellenar el formulario 3800 del IRS»?»empezando por el crédito por inversión. Para los créditos que no aparecen en esa lista, consulte las instrucciones oficiales del IRS. Los créditos fiscales personales o los créditos fiscales extranjeros deben trasladarse antes del crédito fiscal general de la empresa.

El crédito general total de la empresa consiste en todos los créditos que usted reclama para este año fiscal, más cualquier crédito de arrastre o retroceso para este año fiscal. Deberá informar de este crédito empresarial general total en la línea 38 de la Parte II y restar el importe de su factura fiscal final.

Fuente: IRS

5. Reclamar créditos de arrastre y de devolución

En la Parte III, deberá especificar si reclama algún crédito de arrastre o de devolución. Si marcas la casilla de carryback o carryforward en la Parte III, tendrás que rellenar una Parte III separada para los carrybacks y otra separada para los carryforwards. Las devoluciones y los traslados también se declaran en las líneas 4 y 5 de la Parte I, junto con otros tipos de créditos.

Fuente: IRS

Los carryforwards y carrybacks se utilizan si no se puede reclamar un crédito fiscal específico en el año fiscal actual. Por ejemplo, el crédito podría exceder su límite permitido por haber operado con pérdidas. En ese caso, no podrá solicitar el crédito este año.

El IRS dice que los créditos fiscales generales de las empresas pueden ser trasladados un año atrás, siempre y cuando ese crédito estuviera disponible y usted tuviera derecho a él en el año anterior. Si se traslada un crédito fiscal, la factura de impuestos del año anterior se reducirá. En la mayoría de los casos, tendrá que modificar la declaración de impuestos de ese año para reclamar un crédito retroactivo. Como alternativa más rápida, a veces puede solicitar al gobierno un reembolso provisional de impuestos.

Los créditos generales para empresas se pueden arrastrar durante 20 años. Algunos créditos, como el crédito por proyecto de descubrimiento terapéutico y el crédito por vehículo eléctrico enchufable cualificado, sólo son trasladables. No se pueden reclamar estos créditos en el año fiscal en curso, sino que deben aplicarse a años fiscales futuros hasta que se agoten.

Lo último que hay que recordar es que el crédito fiscal general para empresas no es reembolsable. Esto significa que el crédito no puede reducir su responsabilidad fiscal por debajo de cero. En cambio, algunos créditos fiscales personales, como el crédito por ingresos del trabajo y el crédito por educación, son créditos fiscales reembolsables. En estos casos, si su deuda tributaria es inferior a cero, el gobierno le enviará un cheque por la diferencia.

Una versión de este artículo se publicó por primera vez en Fundera, una filial de nuestro sitio web.

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