Impuestos especiales: La guía definitiva para las pequeñas empresas

Este artículo ha sido revisado por la experta en impuestos Erica Gellerman, CPA.

Un impuesto especial es un impuesto que se aplica a artículos que a menudo se consideran socialmente perjudiciales o un bien o servicio de lujo. Los vehículos de lujo están sujetos a impuestos especiales, al igual que el alcohol, la gasolina, los billetes de avión y el bronceado en interiores, entre otros. Los impuestos especiales también se denominan a veces «impuestos sobre el pecado» porque se aplican a productos considerados insalubres, y producen miles de millones de dólares en ingresos federales y estatales cada año.

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El impuesto especial está pensado para ayudar a disminuir el uso de productos y servicios potencialmente dañinos que se gravan a un tipo más alto que otros productos o servicios no dañinos. De hecho, los expertos llegaron a la conclusión de que un aumento de los impuestos especiales y de los precios de los productos del tabaco contribuyó a reducir el consumo general de tabaco, según un estudio del Centro Internacional de Investigaciones sobre el Cáncer.

Entre los artículos que soportan un impuesto especial se incluyen (pero no se limitan a):

• Alcohol.

• Tabaco.

• Vaping y cigarrillos electrónicos.

• Marihuana medicinal.

• Marihuana recreativa.

• Bronceado en interiores.

• Juegos de azar.

• Apuestas deportivas.

• Combustible (incluida la gasolina).

• Vehículos.

• Transporte aéreo.

• Armas de fuego.

• Munición.

¿Tiene su empresa que pagar impuestos especiales??

Las empresas que venden determinados artículos o servicios tienen que pagar impuestos especiales. Dependiendo del lugar en el que se desarrolle la actividad comercial, existen varios impuestos especiales estatales y locales que deben pagarse, además de los impuestos especiales federales de ámbito nacional que también se aplican.

Las empresas que venden alcohol, tabaco y/o armas de fuego tienen que registrarse en la Oficina de Impuestos y Comercio de Alcohol y Tabaco (TTB), mientras que las empresas que venden otros artículos o servicios sujetos a impuestos especiales tratarán directamente con el IRS. Algunos productos sujetos a impuestos especiales también deben registrarse antes de empezar a venderlos.

Si no registra estos productos antes de empezar a venderlos, puede enfrentarse a una multa de 10.000 dólares por cada incumplimiento inicial, más 1.000 dólares por cada día posterior, según el IRS.Esa multa se suma a cualquier otro impuesto que se deba en ese momento.

Para registrarse en el IRS tendrá que rellenar el formulario 637 y enviar por fax o por correo una copia impresa del mismo al IRS. Una vez aprobada la solicitud, recibirás una carta de registro. Puede comprobar su estado de registro en línea con el IRS. A continuación se muestra un ejemplo de parte del formulario 637.

Cómo se calculan los impuestos especiales

Hay dos formas de calcular el impuesto especial. El impuesto es ad valorem o específico. Ad valorem significa que el impuesto es un porcentaje fijo, lo que significa que como negocio tienes que pagar un porcentaje fijo de la venta que haces. Un ejemplo de ello es el impuesto especial que se aplica a los proveedores de bronceado en interiores. El impuesto especial sobre el bronceado en interiores es del 10% y, según el IRS, debe cobrarse en el momento en que el comprador del servicio de bronceado realiza su compra. Así que si el negocio de bronceado planea cobrar 10 dólares por una sesión, el impuesto sería de 1 dólar. Si se repercute ese coste al comprador, el total del cliente sería de 11 dólares.

Un impuesto específico, en cambio, es una cantidad fija en dólares que se aplica a un determinado bien. El impuesto especial federal sobre un paquete de cigarrillos, por ejemplo, es de 1 dólar.01. Por lo general, los estados también tienen sus propios impuestos especiales sobre los cigarrillos, además del impuesto federal. El estado con el mayor impuesto especial sobre un paquete de cigarrillos es Connecticut, donde el impuesto especial es de 4 dólares.35 por cajetilla, además del impuesto especial federal, aumentando el total en más de 5 dólares por cada cajetilla.

¿En qué se diferencia el impuesto especial del impuesto sobre las ventas??

Un impuesto sobre las ventas y un impuesto especial son muy parecidos, pero la principal diferencia es que el impuesto especial sólo se recauda sobre la venta de artículos muy específicos. Por otro lado, el impuesto sobre las ventas se añade a casi todos los artículos que un cliente compra o que usted, como propietario de una pequeña empresa, vende, y siempre es un porcentaje de la compra. El impuesto especial no siempre es un porcentaje de la compra.

¿Tiene que decir a los clientes que se les cobra un impuesto especial??

Algunos empresarios deciden informar a sus clientes sobre los impuestos especiales incluidos en el precio de los productos o servicios, mientras que otros no lo hacen. Cuando se implantó el impuesto sobre el bronceado en interiores como parte de la Ley de Asistencia Asequible, algunos propietarios de negocios de bronceado en interiores decidieron comunicárselo a los clientes como forma de explicar el aumento de los precios en sus negocios.

Sin embargo, muchos propietarios de negocios no revelan el impuesto especial a sus clientes y simplemente lo incluyen en el coste de los artículos cuando fijan el precio de sus productos o servicios. Como propietario de un negocio, dependerá de usted si revela esta información por adelantado a sus clientes.

Para qué se utilizan los impuestos especiales?

El dinero recaudado de los impuestos especiales se envía a un fondo general o se reserva para fondos fiduciarios específicos. Supone un pequeño porcentaje, alrededor del 3%, de los ingresos federales anuales. En general, los impuestos se utilizan para recaudar fondos para esfuerzos y programas públicos que benefician a la población de la U.S. A veces también se utilizan para promover comportamientos positivos o mejoras, como la reparación y el mantenimiento de carreteras.

Cuándo se pagan los impuestos especiales?

Los impuestos especiales federales se deben pagar trimestralmente y se deben pagar un mes después del final del trimestre. Para presentar la declaración, debe rellenar el formulario 720 y enviarlo por correo al IRS antes de la fecha de vencimiento o presentarlo en línea.

» MÁS: Guía paso a paso para rellenar el formulario 720

El IRS acepta tanto la presentación en papel como la electrónica del formulario 720. La presentación del formulario en línea tiene el coste que el proveedor determine para la tasa de servicio. Tenga en cuenta que no todos los formularios de impuestos especiales se pueden presentar electrónicamente; todavía hay algunos de los que podría ser responsable que tienen que ser enviados físicamente por correo. Los que se pueden presentar electrónicamente, según el IRS, son: Formulario 2290, Impuesto sobre el Uso de Vehículos Pesados en Carretera; Formulario 720, Impuesto Federal Trimestral sobre el Consumo; y Formulario 8849, Solicitud de Reembolso de Impuestos sobre el Consumo (Anexos 1, 2, 3, 5, 6 y 8).

Los impuestos especiales estatales y locales están en sus propias listas. El plazo de presentación es diferente en cada estado y no siempre es el mismo que el del impuesto especial federal, así que asegúrese de comprobar los detalles del impuesto especial que debe pagar su empresa para asegurarse de que llega a tiempo. En algunos estados, como Massachusetts, por ejemplo, el impuesto sobre el consumo de su vehículo debería pagarse anualmente a razón de 25 dólares por cada 1.000 dólares que se considere que vale su coche o que esté valorado en.

Los impuestos especiales que se deben a la Oficina de Comercio e Impuestos sobre el Alcohol y el Tabaco también tienen un calendario diferente. Algunas empresas declaran anualmente, mientras que otras lo hacen trimestral o bimensualmente, dependiendo del producto o servicio que vendan. Por ejemplo, las armas de fuego y las municiones requieren declaraciones trimestrales de impuestos especiales federales, al igual que los servicios de bronceado en interiores. La lista completa de las fechas de vencimiento de los impuestos especiales se puede encontrar en línea, y la frecuencia con la que se presenta tendrá que ver con las características específicas de su negocio y su tipo de negocio. Los tipos impositivos para los distintos tipos de alcohol, armas de fuego y munición también están disponibles en el TTB.

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