Explicación del seguro de vida de dólar dividido

El seguro de vida dividido es un acuerdo entre dos partes para compartir los costes y beneficios de una póliza de seguro de vida permanente. A menudo, los acuerdos se establecen entre el empleado y la empresa, y el plan de pago fraccionado aparece en un paquete de compensación para ejecutivos. Un cambio en su tratamiento fiscal en 2003 hizo que estos paquetes fueran menos comunes.

Aunque es posible que ya no le ofrezcan una prestación de seguro de vida con pago fraccionado, los estadounidenses más ricos utilizan versiones privadas en la planificación de su patrimonio. Todavía se pueden obtener algunas ventajas fiscales, si se está dispuesto a pasar por el aro financiero.

Qué es el seguro de vida de pago fraccionado?

En cierto modo, el seguro de vida dividido es una idea sencilla. La empresa paga el seguro de vida mientras trabajas y tú obtienes las prestaciones sin los pagos por adelantado. La parte complicada está en cómo se estructura y tributa todo.

Con el seguro de vida de dólar dividido, hay que tomar tres decisiones:

• Quién será el propietario de la póliza.

• Cómo se repartirán las prestaciones.

• Cómo se realizan los pagos.

Hay muchas maneras de dividir un acuerdo de dinero dividido, pero hay dos que destacan.

Cuando la póliza es de su propiedad

Cuando usted es el propietario del seguro de vida, pero su empresa se encarga del pago de las primas, el sistema se denomina cesión de garantía en régimen de préstamo.

«Cesión colateral» significa que la póliza le pertenece a usted, pero algunos de sus beneficios se ceden a su empleador. La empresa puede prestarle dinero para pagar las primas sin preocuparse de que no se lo devuelvan: la parte firmada actúa como garantía del préstamo. Si fallece o abandona la empresa, los beneficios cedidos a su empleador entrarán en vigor, garantizando el reembolso a la empresa, o el empleador puede perdonar el préstamo.

«Régimen de préstamo» es un término del IRS que resume la forma en que tributan estos acuerdos. Como el empresario le presta dinero, tiene que pagar algunos intereses por la cantidad prestada. De lo contrario, se trataría de una prestación gratuita y no sujeta a impuestos. La cantidad de impuestos que deberá pagar depende del tipo de interés que le cobre su empleador.

Esta opción no está disponible para las empresas que cotizan en bolsa, ya que la Ley Sarbanes-Oxley prohíbe a estas empresas prestar dinero a sus empleados ejecutivos.

Cuando su empresa es la propietaria de la póliza

Cuando su empleador es el propietario de la póliza, pero usted obtiene los beneficios, el acuerdo se denomina acuerdo de endoso utilizando el régimen de prestación económica.

«Acuerdo de endoso» significa que su empleador mantiene la propiedad de la póliza pero cede los beneficios a usted o a alguien que usted designe.

«Beneficio económico» se refiere a cómo el IRS trata este tipo de acuerdo de seguro de dólar dividido. Significa que su empleador le está dando algún beneficio, pero no un préstamo. Eso significa que usted tributará por el valor del seguro de vida proporcionado, y ese valor lo determina el IRS o la compañía de seguros.

Seguro de vida de pago fraccionado para empleados

Los acuerdos de dividir el dinero ofrecen muchas ventajas a los empleados. La cobertura adicional del seguro de vida puede ser una ventaja, especialmente para los que ganan mucho, que tienen más probabilidades de que sus empleadores les ofrezcan este tipo de acuerdos.

Además de la cobertura, puede tener acceso al valor en efectivo de su póliza, y a los impuestos asociados a ella. Este valor en efectivo es el dinero que puede retirar o pedir prestado más adelante en la vida o en la jubilación. Cada póliza está estructurada de manera diferente, y su empleador le proporcionará más detalles sobre los beneficios que tendrá.

La cesión colateral es la versión más popular de los seguros de vida divididos. En este caso, usted será el propietario de la póliza y realizará los pagos con préstamos de su empresa. El IRS trata cada pago de la prima como un nuevo préstamo, lo que puede hacer que la contabilidad sea un poco compleja.

En general, el tratamiento fiscal de los seguros de vida fraccionados es complicado. El IRS desarrolló reglas para los acuerdos de dólar dividido para tratar de cerrar las lagunas, pero eso significó determinar una lista de formas en que las empresas podrían tratar los acuerdos. Con menos cubos en los que encajar todos estos acuerdos, hay que hacer un trabajo más complejo en su estructuración y ejecución para que encajen.

Seguro de vida dividido en la planificación de la sucesión

El seguro de vida de pago fraccionado no es sólo una característica de los planes de beneficios para empleados. Los individuos ricos también pueden formar acuerdos llamados acuerdos privados de seguro de vida de dólar dividido. Estos acuerdos privados a menudo implican un fideicomiso de seguro de vida irrevocable, o un ILIT.

Los ILIT son formas de poner los beneficios de su seguro de vida al cuidado de un fideicomiso con ventajas fiscales a cambio de un menor control futuro. Básicamente, usted está bloqueando cualquier cosa en el fideicomiso fuera de su propio alcance – eso es lo que la parte «irrevocable» implica. La principal ventaja de un ILIT es que no se incluirá en su patrimonio, por lo que no tendrá que pagar impuestos.

Para la mayoría de la gente, esto no importa. Los impuestos sobre el patrimonio sólo se aplican a los más ricos, y entran en vigor cuando los activos de una persona superan los 11 dólares.58 millones de dólares al morir.

Cualquiera que considere la posibilidad de incluir un seguro de vida dividido en dólares en su planificación patrimonial debería hablar con un asesor fiscal.