Elecciones 83(b): Por qué y cuándo presentarla

Los impuestos son como las tareas. Usted paga lo que tiene que pagar, pero no más de lo necesario.

Una forma de evitar pagar de más es entender el código fiscal y sus diversas disposiciones. Esto puede ser especialmente cierto si tiene una situación fiscal complicada, como suelen hacer los empleados o los fundadores de empresas con compensaciones en acciones. Aprovechar la elección del 83(b) puede ayudarle a minimizar su gasto fiscal.

¿Qué es la elección 83(b)??

Al hacer una elección 83(b), usted solicita que el IRS reconozca los ingresos y exija el pago de impuestos sobre la adquisición de acciones de la empresa en el momento en que se conceden, en lugar de hacerlo más tarde al adquirirlas. La fecha de concesión es el momento en el que un empleado recibe un premio en acciones u opciones sobre acciones de la empresa. La adquisición de derechos significa que un empleado se ha ganado la propiedad real de las acciones de la empresa o de las opciones sobre acciones, por lo general al cumplir un determinado período de empleo.

La elección del 83(b) significa que puede pagar los impuestos sobre la renta antes, a menudo antes de que las acciones de la empresa hayan tenido la oportunidad de revalorizarse. Si vende las acciones para obtener una ganancia en el futuro, sólo tendrá que pagar los impuestos sobre las ganancias de capital, en lugar de los impuestos sobre la renta ordinaria, que se gravan a un tipo más alto.

Si mantiene las acciones durante más de un año antes de venderlas, pagará los impuestos más favorables sobre las ganancias de capital a largo plazo. La presentación de un 83(b) también significa que puede comenzar el reloj del período de tenencia antes, justo después de la fecha de concesión, por lo que cualquier ganancia de capital acumulada es elegible para el tipo impositivo más bajo de las ganancias de capital.

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La elección del 83(b) puede resultar útil si espera permanecer en la empresa a largo plazo (ya que tendrá que esperar a que se le concedan las acciones de la empresa para obtener la propiedad real), y si espera que el valor de las acciones de la empresa aumente con el tiempo.

Por otro lado, podría terminar pagando por adelantado impuestos innecesarios si se separa de la empresa y nunca recibe la propiedad de esas acciones de la compañía, o si el valor de esas acciones disminuye en cambio.

Quién puede presentar una elección 83(b) y por qué

Hay algunas situaciones en las que puede presentar una elección 83(b). Si se encuentra en uno de estos casos, la elección del 83(b) podría ayudarle a reducir su carga fiscal.

Titulares de opciones sobre acciones: Si puede ejercer sus opciones de compra de acciones de forma anticipada (antes de la adquisición de derechos), puede optar por hacerlo y presentar una elección 83(b) en los 30 días siguientes al ejercicio. De este modo, puede minimizar su responsabilidad fiscal futura si el precio de las acciones de su empresa despega.

Fundadores de empresas emergentes: En algunas empresas, sobre todo en las de nueva creación, la remuneración de los fundadores o propietarios de la empresa puede incluir una cantidad significativa de acciones restringidas (que no deben confundirse con las unidades de acciones restringidas o RSU). Las acciones restringidas se refieren a las acciones de la empresa que están sujetas a ciertas estipulaciones, como la adquisición de derechos y/o la pérdida de derechos (perder sus acciones si deja la empresa). Los empleados clave pueden recibir una cantidad considerable de acciones restringidas que podrían aumentar significativamente su valor desde la concesión hasta la consolidación. El uso de la elección del 83(b) permite a estos empleados la posibilidad de ahorrar al cambiar su tratamiento fiscal de los impuestos sobre la renta ordinaria a los impuestos sobre las ganancias de capital.

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Cuándo y cómo presentar una elección 83(b)

Es fundamental recordar que debe presentar la elección del 83(b) en los 30 días siguientes a la concesión de las acciones restringidas o en los 30 días siguientes al ejercicio anticipado de las opciones. Si no lo hace, las acciones de la empresa se gravan en el momento de la adquisición como ingresos ordinarios. Pero tenga en cuenta que la presentación de una elección 83(b) suele ser irreversible, así que considere cuidadosamente si desea hacerlo.

Cómo presentar un formulario de elección 83(b)

Aunque hay que tener en cuenta las ventajas y los inconvenientes a la hora de decidir si se presenta una elección del 83(b), el proceso en sí es bastante sencillo.

El empleado rellena y firma un formulario o carta de la Sección 83(b) del IRS que detalla cierta información clave:

• Información de identificación personal (nombre, dirección, número de la Seguridad Social).

• Descripción de la propiedad adjudicada (número y tipo de acciones de qué empresa) junto con la fecha de recepción o compra, cualquier restricción a la que estén sujetas sus acciones y el valor justo de mercado de las acciones en la fecha de recepción o compra.

• El importe pagado por las acciones de la empresa.

• La cantidad que el empleado indicará como ingresos brutos en su declaración de la renta.

El empleado envía el formulario o la carta de elección a su Centro de Servicios del IRS y proporciona una copia a su empleador.

La mejor práctica es enviar su formulario de elección a través de correo certificado con acuse de recibo en caso de que necesite demostrar que fue enviado en una fecha determinada.

Si no está seguro de si el 83(b) se ajusta a sus necesidades, consultar con un asesor fiscal o financiero experimentado puede ayudarle a decidir si tiene sentido seguir adelante.

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