Definición de fideicomiso de necesidades especiales y su funcionamiento

Los fideicomisos para necesidades especiales pueden garantizar la seguridad financiera de los seres queridos con discapacidades o necesidades funcionales.Elizabeth Ayoola Sep 8, 2021

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Qué es un fideicomiso para necesidades especiales?

Un fideicomiso para necesidades especiales, también conocido como "fideicomiso de necesidades suplementarias", es una herramienta de planificación patrimonial que permite a una persona con una discapacidad o necesidades funcionales para recibir apoyo financiero sin afectar negativamente a los beneficios del gobierno de medios probados que están recibiendo como Medicaid o Seguridad de Ingreso Suplementario (SSI).

Dado que las prestaciones gubernamentales basadas en las necesidades tienen límites de ingresos y activos, recibir regalos financieros o activos podría reducir o eliminar la elegibilidad.

Esto significa que si tiene una hija adulta con autismo que recibe prestaciones de la SSI y quiere darle dinero para cubrir sus gastos de manutención, podría ser descalificada para recibir prestaciones gubernamentales basadas en sus necesidades. Del mismo modo, si mueres y le dejas tu Roth IRA por valor de cientos de miles de dólares o cualquier cantidad que supere el límite de activos, ya no podría recibir SSI o Medicaid.

Pero si pones los activos en un fideicomiso para necesidades especiales para tu hija, ella puede mantener sus beneficios y recibir tu apoyo financiero por el resto de su vida.

¿Qué puede pagar un fideicomiso para necesidades especiales?? El dinero de un fideicomiso para necesidades especiales está destinado a ser un recurso complementario, es decir, debe cubrir los gastos que no están cubiertos por las prestaciones públicas. Más concretamente, el beneficiario debe utilizar el dinero para otros gastos que no sean los de alimentación y alojamiento. Debe asegurarse de que el dinero se gasta de acuerdo con las directrices del IRS, así que conserve los recibos o haga una hoja de cálculo para llevar un control.

«Hay que dar cuenta de cómo se gasta el dinero en cualquier momento del año en que se saca dinero de él», dice Lisa Bamburg, asesora de inversiones registrada y fundadora y copropietaria de Insurance Advantage y LMA Financial Services en Jacksonville, Arkansas.

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Ventajas de un fideicomiso para necesidades especiales

La creación de un fideicomiso para necesidades especiales para alguien puede ayudarle a mejorar su calidad de vida y darle tranquilidad. Estos fideicomisos garantizan que una persona con necesidades funcionales recibirá el apoyo financiero que necesita a lo largo de su vida, esté o no presente.

Estas son algunas de las principales ventajas de los fideicomisos para necesidades especiales:

  • Su ser querido puede seguir recibiendo prestaciones gubernamentales basadas en sus necesidades.

  • En algunas situaciones, los acreedores o los ganadores de los juicios no pueden acceder a los fondos o activos del fideicomiso.

  • Los fondos fiduciarios pueden ser invertidos por un fiduciario o un asesor financiero.

  • Puede tener control sobre quién hereda el fideicomiso cuando el beneficiario fallece.

  • Los fideicomisos ofrecen protección contra el abuso financiero, ya que los fideicomisarios tienen el deber fiduciario de actuar en el mejor interés del beneficiario.

Tipos de fideicomisos para necesidades especiales

Hay diferentes tipos de fideicomisos para necesidades especiales, pero los fideicomisos para necesidades especiales de terceros suelen ser los más comunes. La forma de financiar el fideicomiso determinará qué tipo es el más adecuado para su ser querido.

Fideicomiso para necesidades especiales de terceros

Este tipo de fideicomiso para necesidades especiales está financiado por alguien distinto del beneficiario, y puede ser revocable o irrevocable. Un ejemplo de la vida real sería que los padres, abuelos o tutores abrieran y financiaran el fideicomiso.

Los fideicomisos para necesidades especiales de terceros no son sólo para personas con discapacidades; también pueden utilizarse para alguien que tenga dificultades para gestionar sus finanzas. Según Patrick Simasko, abogado especializado en derecho de la tercera edad y agente de seguros con licencia en Utica, Michigan, pueden utilizarse para una persona que se enfrenta a la drogadicción, a la adicción al juego o a cualquier otra cosa que le impida gestionar su propio dinero. En este caso, el fideicomiso se denomina «spendthrift trust.

Una ventaja de un fideicomiso para necesidades especiales de terceros es que puede designar a beneficiarios secundarios para que hereden los fondos restantes cuando el beneficiario original fallezca.

Hay dos maneras de crear un fideicomiso para necesidades especiales de terceros:

  • Fideicomiso independiente: Si piensa apoyar económicamente a su ser querido a lo largo de su vida, y tiene otros familiares o amigos que pueden querer contribuir también, ésta puede ser la mejor opción. No se crea como parte de un testamento o fideicomiso, por lo que el beneficiario puede acceder a los fondos antes de su fallecimiento: este tipo de fideicomiso puede ser efectivo inmediatamente.

  • Fideicomiso testamentario: Este tipo de fideicomiso puede ser más adecuado si está planificando el patrimonio y quiere dejar el fideicomiso como herencia, pero no quiere dar al beneficiario acceso al fideicomiso inmediatamente. A diferencia del fideicomiso independiente, este método crea el fideicomiso para necesidades especiales bajo su testamento o fideicomiso, por lo que no se financia hasta que usted fallezca.

Fideicomiso de necesidades especiales de primera parte

La diferencia entre un fideicomiso para necesidades especiales de primera parte y un fideicomiso para necesidades especiales de tercera parte es que la versión de primera parte se financia con los propios bienes del beneficiario. Gracias a una sección de la Ley de Curas del Siglo XXI, a partir de diciembre de 2016, si una persona con necesidades funcionales es mentalmente capaz, puede crear y financiar su propio fideicomiso de primera parte. Otra posibilidad es que un familiar, un tutor o un tribunal cree el fideicomiso y lo financie con los bienes del beneficiario.

A diferencia de los fideicomisos para necesidades especiales de terceros, una versión de primera parte suele tener una disposición de reembolso de Medicaid. Esto significa que cuando un beneficiario fallece, el dinero restante se destina a reembolsar a Medicaid y, si queda algo, se destina a los beneficiarios enumerados. Además, en algunos estados, los activos del fideicomiso no están protegidos de los acreedores.

Sin embargo, una persona con necesidades funcionales puede elegir este tipo de fideicomiso si ha recibido una ganancia inesperada, como una indemnización por negligencia médica o una herencia. También puede ser ideal para una persona que ya tiene un patrimonio, que queda discapacitada, pero que tiene que cumplir los requisitos para recibir las prestaciones condicionadas a los recursos.

Para poder constituir un fideicomiso para necesidades especiales de primera parte, el beneficiario debe tener una discapacidad, ser menor de 65 años cuando se establezca el fideicomiso y éste debe ser irrevocable.

Fideicomiso común

Como su nombre indica, los fideicomisos mancomunados combinan fideicomisos para múltiples beneficiarios y pueden ser fideicomisos de primera o tercera parte. Los fideicomisos mancomunados suelen gestionarse e invertirse como uno solo, con subcuentas para cada beneficiario.

Los fideicomisos mancomunados también tienen que ser creados y gestionados por una organización sin ánimo de lucro. La organización sin ánimo de lucro actúa como fideicomisaria, administrando los fondos, tomando decisiones de inversión y cumpliendo con las obligaciones fiscales. Esta comodidad y supervisión es la razón por la que la gente suele elegir los fideicomisos mancomunados.

¿Qué ocurre con los fondos de un fideicomiso mancomunado cuando el beneficiario fallece?? Esto suele depender del estado en el que se viva y de si se trata de un fideicomiso de primera parte o de tercera parte.

  • Fideicomiso común de primera parte: Dependiendo del estado, el fideicomiso puede quedarse con una parte o la totalidad de los fondos. Cualquier fondo restante debe ir a Medicaid para reembolsar los gastos. Si queda algo después, suele ir a los beneficiarios designados.

  • Fideicomiso mancomunado de terceros: Los beneficiarios no suelen estar obligados a reembolsar a Medicaid. Sin embargo, una parte de los fondos restantes puede ir a parar a la organización sin ánimo de lucro.

Cómo crear un fideicomiso para necesidades especiales

1. Piense en sus deseos para su ser querido

Este es uno de los pasos más importantes, ya que determina cómo se distribuirán los fondos. Piense en ello:

  • Cuánto dinero necesitan y cuánto tiempo debe durar.

  • Con qué frecuencia quiere que reciban dinero.

  • Cuánto quiere que reciban.

  • Qué necesidades pueden cubrirse con el dinero.

  • Qué ocurrirá con el dinero restante en el fideicomiso una vez que se fallezca.

  • Si tendrán el control de los activos.

2. Elegir a los fideicomisarios

Un fideicomisario ayudará a gestionar, invertir y desembolsar los fondos para su ser querido, así que elija bien. También puedes elegir fideicomisarios contingentes, para tener un respaldo en caso de que le ocurra algo a uno de ellos. Una vez elegidos los fideicomisarios, tendrá que firmar el fideicomiso para transferir los activos al fideicomisario.

Muchas personas eligen a un familiar de confianza. Aunque un abogado o un banco pueden actuar como fiduciarios, Simasko dice que es posible que quiera considerar las implicaciones de los costes.

«Algunos abogados te recomendarán que los elijas como fideicomisarios o que elijas un banco para que sea el fideicomisario, y ellos harán absolutamente el trabajo correcto. Pero las comisiones serán tan caras que el banco será uno de los principales beneficiarios de su patrimonio, sólo por las comisiones que cobran», dice Simasko.

3. Crea tu fideicomiso

Aunque puede crear un fideicomiso para necesidades especiales por su cuenta, la redacción de los documentos del fideicomiso es importante. Una redacción incorrecta puede crear problemas que descalifiquen a los beneficiarios para recibir prestaciones. Por este motivo, Simasko sugiere contratar a un abogado especializado en fideicomisos para necesidades especiales o a un abogado especializado en fideicomisos para necesidades especiales para que le ayude a crearlo.

Una vez que haya redactado el fideicomiso basándose en sus deseos para su ser querido, todas las partes deben firmarlo y normalmente debe ser notariado. No olvides registrarlo en Hacienda a efectos fiscales.

4. Financiación

Después de que todas las partes hayan firmado los documentos del fideicomiso, es el momento de financiar su fideicomiso para necesidades especiales. Puede financiarlo con activos como dinero en efectivo, inversiones, pólizas de seguro de vida que se pagan cuando el titular de la póliza fallece. También puedes designar los bienes que quieres tener en un fideicomiso para necesidades especiales a través de tu testamento, designaciones de beneficiarios en cuentas bancarias o de corretaje, o planes de jubilación.

Tenga en cuenta que normalmente no hay una cantidad mínima requerida para financiar un fideicomiso para necesidades especiales.

Financiar un fideicomiso para necesidades especiales puede parecer un paso obvio, pero Simasko dice que es un paso que la gente suele olvidar.

«Si te gastas todo el dinero para crear este bonito fideicomiso pero no lo financias, el fideicomiso no es válido porque no tiene ningún activo. Hay que financiar el fideicomiso adecuadamente para que funcione bien.»

5. Invierta sus fondos

Cómo debe invertir los activos en un fideicomiso para necesidades especiales? Bamburg sugiere inversiones moderadas para que su ser querido pueda acceder a los fondos cuando lo necesite. » Quiere buscar una estrategia de inversión más moderada. Por ejemplo, no conviene utilizar algo como los bienes inmuebles que podrían ser volátiles.»

Además, algunos proveedores de cuentas de fondos fiduciarios tienen normas sobre las inversiones con las que se puede financiar el fideicomiso, dice Bamburg, así que compruébalo antes de elegir un proveedor.

«Más información sobre cómo crear un fideicomiso 

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Tasas e impuestos de los fondos fiduciarios para necesidades especiales

Como ocurre con la mayoría de los fideicomisos, hay que tener en cuenta los impuestos y las comisiones antes de entrar en ellos. Habla con un asesor financiero o un abogado para que te asesore sobre cómo minimizar los costes. En términos generales, la creación de un fideicomiso para necesidades especiales puede costar varios miles de dólares -Bamburg dice que pagó unos 4.000 dólares para crear uno para su hijo- y también puede haber comisiones continuas, que variarán según la institución financiera.

Si el coste de abrir un fideicomiso para necesidades especiales es elevado para usted, considere una alternativa como una cuenta ABLE.

Las implicaciones fiscales también son complejas, por lo que sería conveniente trabajar con un asesor fiscal para planificar y crear una estrategia para reducir los impuestos si es posible.

«Todo lo que hay que saber sobre el impuesto de sucesiones

Este artículo está destinado a proporcionar información de fondo y no debe considerarse una orientación legal.

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