Créditos fiscales para pequeñas empresas: La guía completa

Los créditos fiscales para pequeñas empresas pueden ser poderosos porque pueden reducir directamente su factura de impuestos. Esta guía explica cómo funcionan los créditos fiscales, los mejores créditos fiscales para pequeñas empresas y los formularios que debe presentar para cada uno de ellos.

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Créditos fiscales para pequeñas empresas frente a. deducciones fiscales

La gente suele confundir los créditos fiscales con las deducciones fiscales, pero no son lo mismo.

Las deducciones fiscales reducen su renta imponible, lo que puede situarle en un tramo impositivo más bajo si declara los ingresos empresariales en su declaración de la renta personal.

• Por ejemplo, si su empresa tiene unos ingresos de 100.000 dólares y se deduce 20.000 dólares, su renta imponible será de 80.000 dólares en lugar de los 100.000 dólares. Si está en el tramo impositivo del 12%, una deducción fiscal de 1 dólar podría ahorrarle 0 dólares.12 en impuestos; si está en el tramo impositivo del 24%, una deducción fiscal de 1 dólar podría ahorrarle 0 dólares.24 en impuestos.

• Las empresas pueden reclamar deducciones fiscales por la mayoría de los gastos empresariales ordinarios y necesarios. También hay deducciones especiales, como la de los negocios a domicilio.

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Los créditos fiscales reducen su factura de impuestos en una base de dólar por dólar.

• Por ejemplo, si su pequeña empresa debe 20.000 dólares en impuestos, un crédito fiscal de 5.000 dólares significa que puede restar 5.000 dólares de su factura fiscal.

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Cómo solicitar créditos fiscales para pequeñas empresas

Si tiene derecho a más de un crédito fiscal para pequeñas empresas, debe presentar el formulario 3800 del IRS junto con su declaración de impuestos. Este formulario enumera todos y cada uno de los créditos fiscales para pequeñas empresas a los que su compañía podría tener derecho. Sumando esos créditos, puede calcular su crédito fiscal general para empresas.

Como es de esperar, hay un límite en la cantidad de créditos fiscales para pequeñas empresas que se pueden reclamar cada año. Esta fórmula le ayudará a determinar el límite de su empresa:

Cada crédito fiscal individual requiere su propio formulario, que se indica a continuación. En el Formulario 3800, sumará cada uno de los créditos fiscales individuales para calcular el valor total de sus créditos fiscales. Si sólo tiene derecho a un crédito fiscal para pequeñas empresas, no es necesario presentar el formulario 3800. Sólo tiene que presentar el formulario que acompaña a ese crédito fiscal específico.

Si tiene derecho a un crédito fiscal para pequeñas empresas pero no lo reclama este año fiscal, podría tener derecho a trasladar el crédito a un año fiscal futuro. Sólo recuerde que siempre que reclame un crédito fiscal, normalmente no puede reclamar una deducción por el mismo gasto.

10 créditos fiscales para pequeñas empresas que debe conocer

Estos son los créditos fiscales más importantes para las pequeñas empresas que están disponibles ahora:

1. Crédito por primas de seguro médico para pequeñas empresas (formulario 8941)

Este popular crédito fiscal para pequeñas empresas proviene de la Ley de Asistencia Asequible, más conocida como Obamacare. Este crédito está destinado a las empresas que ofrecen un seguro médico a sus empleados.

El crédito fiscal para la atención sanitaria de las pequeñas empresas a través del formulario 8941 está disponible para las empresas que:

• Tiene menos de 25 empleados a tiempo completo o equivalente.

• Pagar un salario medio inferior a 55.000 dólares al año por empleado a tiempo completo (esta cifra solía ser inferior).

• Pagan al menos la mitad de las primas del seguro médico de sus empleados.

• Ha comprado un plan de salud cualificado en el mercado del Programa de Opciones de Salud para Pequeñas Empresas (SHOP).

Si cumple los requisitos, este crédito equivale al 50% de las primas de seguro médico pagadas por el empleador. Sin embargo, sólo puede reclamar el crédito durante dos años consecutivos después de 2014. Eso significa que si ya has reclamado el crédito durante dos años seguidos, ya no puedes reclamar este crédito.

2. Crédito empresarial por permiso familiar y médico retribuido (formulario 8994)

El Congreso autorizó este crédito fiscal para animar a los propietarios de pequeñas empresas a proporcionar permisos pagados a los empleados. Este crédito no está destinado a incentivar las vacaciones, sino las licencias relacionadas con el nacimiento de un hijo, una emergencia de salud en la familia u otra razón cubierta por la Ley de Licencia Familiar y Médica (FMLA).

Los empleadores tienen derecho al crédito fiscal de la Ley de Baja Familiar si

• Disponer de una política escrita que proporcione a los empleados a tiempo completo al menos dos semanas anuales de baja médica y familiar remunerada (prorrateada para los empleados a tiempo parcial).

• Pagar a los empleados al menos el 50% de su salario durante la baja.

El crédito es igual al 12.5% de los salarios pagados a los empleados que reúnen los requisitos para la licencia familiar y médica durante el año fiscal. El crédito se incrementa si usted paga a los empleados más de la mitad de su salario durante su permiso. El crédito máximo es del 25% de los salarios para las empresas que cubren el 100% del salario de un empleado durante el permiso.

Tenga en cuenta que si solicita el crédito fiscal de la Ley de Baja Familiar, el importe del crédito compensará cualquier deducción que realice por los salarios de los empleados.

3. Crédito por oportunidad de trabajo (formulario 5884)

El crédito por oportunidad de trabajo incentiva a las empresas a contratar empleados de las siguientes poblaciones desatendidas:

• Veteranos.

• Beneficiarios de asistencia familiar o de cupones de alimentos.

• Ex-delincuentes.

• Personas que han estado desempleadas durante mucho tiempo.

• Personas que reciban la Seguridad Social Complementaria (SSI).

• Residentes de la comunidad designada o empleados jóvenes de verano que viven en zonas federales de empoderamiento.

La cuantía del crédito fiscal depende de la categoría a la que pertenezca su empleado y del número de horas que haya trabajado para su empresa durante el año fiscal. En general, con el formulario 5884 puede reclamar un crédito fiscal del 40% de los primeros 6.000 dólares del salario del primer año del empleado, lo que equivale a 2.400 dólares. Las empresas que emplean a veteranos y a beneficiarios de ayudas familiares de larga duración disponen de mayores créditos.

4. Crédito por aumento de las actividades de investigación (formulario 6765)

Existen varios créditos de investigación y desarrollo (R&D) créditos fiscales para pequeñas empresas. Aunque las empresas científicas, médicas y tecnológicas son las que más frecuentemente pueden optar a estos créditos fiscales, muchos tipos de empresas se dedican a R&Actividades D.

Cualquiera de los siguientes tipos de actividades puede ayudarle a obtener una R&Crédito fiscal D:

• Desarrollo de nuevos prototipos o modelos.

• Desarrollar productos propios y buscar patentes para esos productos.

• Desarrollo de un nuevo proceso de fabricación o de negocio.

• Mejora de la eficiencia de los productos o de los procesos empresariales existentes.

• Mejora de los procesos de control de calidad.

• Pruebas ambientales o de certificación.

Si cumple los requisitos para este crédito fiscal para pequeñas empresas, puede restar hasta el 10% de su R&D gastos de su factura de impuestos. Algunas pequeñas empresas pueden utilizar el crédito fiscal para compensar su impuesto mínimo alternativo. Para ello, la empresa debe ser una corporación que no cotice en bolsa, una sociedad o una empresa unipersonal con una media de 50 millones de dólares o menos en ingresos brutos en los últimos tres años. Sólo asegúrese de documentar cuidadosamente su R&D con notas del proyecto, diagramas del proceso, resultados del laboratorio, etc.

5. Crédito de acceso para discapacitados (formulario 8826)

El crédito por acceso de discapacitados anima a las empresas a hacer que sus locales comerciales sean accesibles a los clientes con discapacidades. No sólo puede eliminar las barreras de acceso e invitar a más clientes a su negocio, sino que también puede ser recompensado económicamente por sus esfuerzos.

La Ley de Estadounidenses con Discapacidades (ADA), promulgada en 1990, exige a las empresas con 15 o más empleados que proporcionen adaptaciones razonables a los empleados con discapacidades. Otras disposiciones de la ADA regulan el acceso del público a determinados tipos de negocios, como centros comerciales y restaurantes.

Hacer que su negocio sea accesible para las personas con discapacidad puede requerir costosas mejoras, como la construcción de una rampa, la colocación de espacios adecuados entre los estantes o la provisión de texto en formatos como el braille. Para reducir el impacto financiero de estos cambios, el gobierno ofrece este crédito fiscal.

El crédito está disponible para las empresas que tienen ingresos totales de 1 millón de dólares o menos, o 30 o menos empleados a tiempo completo. Con este crédito, puede cubrir hasta el 50% de los gastos de acceso para discapacitados, que van de 250 a 10.000 $. Esto significa que puede reclamar un crédito fiscal por acceso de discapacitados de un máximo de 5.000 $ en un año.

6. Crédito por instalaciones y servicios de guardería proporcionados por el empleador (formulario 8882)

Este crédito fiscal se dirige a las empresas que pagan los gastos de guardería de sus empleados o que ayudan a sus empleados a obtener guardería.

Los siguientes gastos están cubiertos por el crédito fiscal por cuidado de niños proporcionado por el empleador:

• Gastos de construcción, remodelación o ampliación de un centro de atención infantil.

• Gastos de funcionamiento de una guardería existente, como los salarios de los cuidadores.

• Gastos utilizados para proporcionar cuidado infantil a los hijos de los empleados, a través de un contrato con un centro de cuidado infantil cualificado.

• Gastos utilizados para proporcionar recursos y referencias para el cuidado de niños a través de un contrato con un proveedor de cuidado de niños.

Las empresas que reúnan los requisitos para este crédito fiscal pueden reclamar el 25% de sus gastos en cuidado de niños, más el 10% de los gastos en recursos y referencias de cuidado de niños. El crédito está limitado a 150.000 dólares por año fiscal. Todas las instalaciones deben ser centros de atención infantil cualificados, lo que significa que deben cumplir los requisitos de autorización del estado o la localidad en la que se encuentran.

7. Créditos para vehículos de motor alternativos, vehículos eléctricos y combustibles alternativos

El IRS ofrece varios créditos fiscales relacionados con el uso de energías alternativas. Si produce o utiliza combustibles alternativos en su negocio, utiliza un vehículo eléctrico o un vehículo que funciona con combustible alternativo, puede solicitar uno de estos créditos fiscales para pequeñas empresas:

• Crédito para el biodiésel y los combustibles diésel renovables (formulario 8864).

• Crédito a la propiedad para el repostaje de vehículos de combustible alternativo (formulario 8911).

• Crédito para productores de biocombustibles (formulario 6478).

• Crédito para vehículos eléctricos cualificados (formulario 8834).

• Crédito a la inversión en rehabilitación y energías alternativas (formulario 3468).

El importe de estos créditos fiscales varía en función del crédito que solicite. Por ejemplo, el crédito para vehículos eléctricos cualificados tiene un valor de entre 2.500 y 7.500 dólares en función de la capacidad de la batería del vehículo. Consulte el sitio web del Departamento de Energía para obtener más detalles sobre estos créditos fiscales.

8. Crédito por los impuestos patronales a la Seguridad Social y a Medicare pagados por ciertas propinas de los empleados (formulario 8846)

Las personas que trabajan en las industrias de alimentos y bebidas dependen en gran medida de las propinas. Si los empleados de su establecimiento de comida o bebida reciben propinas, puede solicitar un crédito fiscal por los impuestos sobre la nómina de la Seguridad Social y Medicare que haya pagado por esas propinas.

En la mayoría de los casos, este crédito fiscal para pequeñas empresas equivale al importe de los impuestos de la seguridad social y de Medicare que usted pagó por las propinas recibidas por el empleado. Sin embargo, el importe del crédito se reduce para las empresas que no pagan a sus empleados al menos el salario mínimo federal que estaba en vigor el 1 de enero de 2007 (5 dólares.15 por hora). El salario mínimo federal es más alto hoy en día, pero a efectos de calcular este crédito, debe referirse al salario mínimo de 2007.

9. Deducción fiscal por costes de puesta en marcha de un plan de pensiones para pequeñas empresas y por inscripción automática (formulario 8881)

Este crédito fiscal ayuda a reducir el coste de establecer un plan de jubilación para su equipo. Las empresas tienen derecho al crédito fiscal si:

• Tenían 100 o menos empleados durante el año fiscal, todos los cuales recibían al menos 5.000 dólares de salario.

• No han tenido previamente un plan de jubilación en los últimos tres años para el mismo grupo de empleados.

Los planes de jubilación más comunes, incluidos los planes 401(k), los planes SEP IRA y los planes SIMPLE IRA, pueden acogerse a este crédito fiscal. El crédito tiene un valor de 500 $, que se puede solicitar para los costes administrativos y el dinero gastado para informar a los empleados sobre sus beneficios y opciones en el plan.

Las personas que contribuyen a un plan de jubilación, incluidos los trabajadores por cuenta propia, pueden beneficiarse de un crédito fiscal por contribución al ahorro para la jubilación si se encuentran en un tramo de ingresos bajo.

10. Crédito para nuevos mercados (formulario 8874)

El último crédito fiscal de nuestra lista es el Crédito para Nuevos Mercados. Este crédito fiscal apoya a las empresas que invierten en Empresas de Desarrollo Comunitario (CDE) e Instituciones Financieras de Desarrollo Comunitario (CDFI), que son organizaciones que ayudan a las comunidades de bajos ingresos.

Los proyectos que pueden acogerse al crédito suelen consistir en la adquisición, renovación o construcción de inmuebles en zonas de bajos ingresos, o en la ampliación de empresas existentes en esas zonas. Los ejemplos de proyectos incluyen:

• Construcción o rehabilitación de instalaciones educativas o centros comunitarios

• Negocios de reparación y venta que renuevan propiedades residenciales.

• Construcción o rehabilitación de hospitales y otros centros sanitarios.

• Construcción o rehabilitación de instalaciones industriales que creen puestos de trabajo.

• Construcción o rehabilitación de instalaciones que prestan servicios a mujeres, minorías u otras comunidades desatendidas.

Para poder optar al crédito fiscal para nuevos mercados, el proyecto debe estar situado en una zona censal con un índice de pobreza de al menos el 20% o con una renta familiar media que no supere el 80% de la renta media de la zona. El Departamento del Tesoro tiene una herramienta para encontrar CDEs y CDFIs cerca de usted si está interesado en participar.

Pregunte a su asesor fiscal sobre los créditos fiscales para pequeñas empresas

Asegúrese de preguntar a su asesor fiscal a qué créditos fiscales para pequeñas empresas puede optar su empresa. Existen otros créditos fiscales federales para las pequeñas empresas, y los gobiernos estatales y locales suelen ofrecer sus propios incentivos fiscales. Sin embargo, los créditos fiscales suelen caducar en pocos años, por lo que hay que actuar con rapidez para aprovecharlos.

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