Corporación S: Impuestos más bajos pero potencial de crecimiento limitado

Una S-corp es una designación especial en la U.S. código fiscal para las pequeñas empresas. Las ventajas incluyen una menor responsabilidad personal.Andrew L. Wang 27 de octubre de 2020

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Una corporación S, o S-corp, es una designación especial tallada fuera de la U.S. código fiscal para las pequeñas empresas. Cuando vea «Inc.El nombre «S» al final del nombre de la empresa no es sólo para mostrarlo. Ser una corporación significa que un negocio es esencialmente una entidad separada de sus propietarios.

Pero, ¿es la forma correcta de estructurar su negocio?? Como propietario, su mayor incentivo al establecer su empresa como una corporación S es reducir los costes, especialmente en los impuestos, aunque la elección de esa estructura podría limitar sus opciones de crecimiento.

Qué es una corporación S?

Si su pequeña empresa es una corporación S, disfrutará de una responsabilidad limitada, lo que generalmente significa que la empresa, y no las personas que la poseen -los accionistas o inversores-, serán legalmente responsables de las deudas y otras obligaciones financieras.

Pero hay dos puntos importantes a tener en cuenta. En primer lugar, se enfrentará a las restricciones sobre quién puede ser dueño de su pequeña empresa, lo que podría obstaculizar su capacidad de expansión (más sobre esto más adelante).

También hay que tener en cuenta las normas sobre el pago a los empleados. Como empleador, está obligado a pagar los impuestos de Medicare y la Seguridad Social sobre los salarios que paga. Esto incluye los salarios que se pagan a sí mismos, lo que ha tentado a algunos propietarios de pequeñas empresas a reducir sus propios salarios o a no pagarse a sí mismos.

Pero el IRS reprime esta práctica. La agencia, que espera que usted ofrezca una «compensación razonable» a cada empleado, incluido usted mismo, ha publicado directrices sobre la compensación y el seguro médico de las corporaciones S para ayudar a los propietarios a navegar por los procesos.

Quién puede ser dueño de una corporación S?

El IRS tiene reglas bastante estrictas sobre quién puede tener participaciones en una corporación S. Para que su empresa cumpla con los requisitos, tendrá que cumplirlos:

  • No puede tener más de 100 accionistas

  • Sólo se puede emitir una clase de acciones

  • Sus inversores pueden ser personas físicas, así como «ciertos fideicomisos y patrimonios», según el IRS. Usted y su cónyuge pueden ser considerados un solo accionista. Lo mismo ocurre con los miembros de una familia y su patrimonio.

  • No puede tener entidades, como sociedades o corporaciones, como inversores

  • Tampoco se puede tener como accionista a un «extranjero no residente», según el IRS. Según la agencia, una persona puede ser considerada un extranjero residente, incluso si no es un residente permanente o U.S. siempre que la persona haya estado en Estados Unidos durante al menos 31 días en el año en curso y 183 días en los últimos tres años. Puede encontrar todos los detalles consultando la prueba de «presencia sustancial» utilizada por el IRS.

Para comprobar si su empresa cumple los requisitos para ser una sociedad anónima, compruebe los requisitos que figuran en las instrucciones del IRS para el formulario 2553, que tendrá que presentar cuando se constituya. Uno de los principales es que su empresa debe operar a nivel nacional.

Ventajas de la sociedad S

Estado de transmisión: Si usted estructura su negocio como una S-corp, pagará impuestos sólo por el dinero que gane de su negocio, que se registra como ingreso personal. Su negocio en sí no está sujeto a impuestos.

«Así que si estás en una etapa muy temprana y sólo estás poniendo dinero en la empresa y operando con pérdidas, eso puede ser grande porque se llega a escribir fuera de esas pérdidas en sus declaraciones de impuestos personales», dice Laura Norris, profesor clínico asistente y director de la Clínica de Derecho de los Emprendedores en la Escuela de Derecho de la Universidad de Santa Clara. «Si ganas dinero, sólo se suma a tu rendimiento personal.»

Responsabilidad limitada: Los accionistas de una corporación S no son personalmente responsables de las acciones de la empresa. Esto significa que los bienes personales de los propietarios -casas, coches, cuentas bancarias, inversiones- están protegidos de los acreedores que quieran cobrar de la empresa.

Reducir los impuestos a la Seguridad Social y a Medicare: Una de las ventajas de las sociedades «S» frente a las empresas no constituidas en sociedad es que los propietarios de estas últimas son personalmente responsables del pago de los impuestos de la Seguridad Social y de Medicare (conocidos colectivamente como impuestos de autoempleo) sobre todos los ingresos netos de la empresa. Los propietarios de las empresas que también son empleados pagan impuestos basados únicamente en su remuneración.

Contras de las corporaciones S

Restricciones a los accionistas: La elección de ser una corporación S podría ser la opción equivocada si usted está buscando hacer crecer su negocio rápidamente. Averiguar cómo pagar el equipo u otros activos puede ser un reto, porque las normas sobre quién puede invertir en tu pequeña empresa limitan tu capacidad de ampliar tu base de accionistas. No puedes invitar a un inversor de capital riesgo o a otra entidad para que te apoye, y estás limitado por la regla de no más de 100 accionistas.

Esto significa que, si realmente necesita recaudar más dinero para su pequeña empresa, es posible que tenga que canalizar parte de los beneficios de su empresa de nuevo a la firma. En ese caso, podría recibir una gran factura fiscal en su declaración personal sin disponer de los ingresos de la empresa para pagar la obligación.

Complejidad administrativa: Si diriges una sociedad, cada estado tiene que pasar por el aro fiscal y legal para que tu empresa cumpla y siga cumpliendo con los requisitos; Nueva York, por ejemplo, tiene requisitos para las sociedades anónimas sobre las reuniones anuales del consejo de administración y de los accionistas, así como las actas de esas reuniones y los registros detallados de los accionistas. También hay otros requisitos del gobierno federal, que tienen un impacto en cómo se gravan los beneficios de su negocio.

Por ejemplo, tiene que presentar formularios al IRS en un plazo de dos meses y 15 días a partir del comienzo del año fiscal para designar su negocio como una corporación S para ese año. O puedes hacer el cambio un año y que entre en vigor al año siguiente, según el IRS.

El número de detalles puede ser desalentador para los nuevos propietarios de empresas.

«Si sólo eres tú o un pequeño grupo de personas con menos experiencia, puedes equivocarte y encontrarte con problemas», dice Eric Williams, abogado de pequeñas empresas en Detroit. «Ese es un inconveniente de una sociedad anónima.»

Cómo crear una sociedad anónima de tipo S

  • Elija un nombre para su empresa: Para asegurarse de que otra persona no tiene el nombre de su empresa, debe hacer una búsqueda exhaustiva en los directorios en línea, en las oficinas de los secretarios de condado y en el sitio del secretario de estado de su estado y de cualquier otro en el que planee hacer negocios.

  • Obtenga un número de identificación de empleador: debe obtener un EIN, o un número de nueve dígitos asignado a las empresas a efectos fiscales. El IRS exige que cualquier empresa que opere como corporación tenga una. Puede solicitar un EIN en línea.

  • Elija un agente registrado: El agente registrado es la persona que usted designa para recibir toda la correspondencia oficial de la empresa. Es crucial que identifique quién será esta persona antes de presentar los artículos de incorporación, porque los estados generalmente requieren que usted indique el nombre y la dirección de un agente registrado en el formulario.

  • Registre su pequeña empresa como una corporación en su estado: Puede encontrar los enlaces a las agencias estatales específicas en la página web de la U.S. Sitio web de la Administración de Pequeñas Empresas. Cada estado tiene sus propios formularios, procedimientos y tasas. Tenga en cuenta que el organismo encargado de las entidades empresariales puede tener un nombre diferente dependiendo de dónde se constituya la empresa. En la mayoría de los estados, el organismo competente es la oficina del Secretario de Estado.

  • Elegir el estatus de corporación S: Una vez que se haya registrado como una corporación en su estado, debe elegir convertirse en una S-corp con el IRS (no es automático). El siguiente paso es presentar el formulario 2553. Puedes obtener más información sobre la normativa y los impuestos de las pequeñas empresas en el Centro de Impuestos para Pequeñas Empresas y Autónomos del IRS.

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