Los propietarios de empresas pueden acogerse a esta valiosa deducción en el impuesto sobre la renta al depreciar el valor de los bienes o activos.Steve Nicastro 1 de abril de 2015
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Es la época de los impuestos y, como propietario de una pequeña empresa, deberías intentar aprovechar todas las deducciones empresariales a las que tengas derecho. Una deducción que quizá haya olvidado es la depreciación: la continua disminución del valor de los bienes, que puede utilizarse para compensar los ingresos de su negocio.
La depreciación puede dar lugar a valiosas deducciones en el impuesto sobre la renta que ahorran a los propietarios de pequeñas empresas miles de dólares cada año. Pero averiguar exactamente cómo calcular y reclamar la deducción es donde las cosas pueden ser un poco confusas.
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Qué es la depreciación?
La depreciación permite a los propietarios de pequeñas empresas reducir el valor de un activo a lo largo del tiempo, debido a su edad, desgaste o deterioro. Se trata de una deducción anual en el impuesto sobre la renta que figura como gasto en la cuenta de resultados; la deducción por depreciación se realiza presentando el formulario 4562 con la declaración de la renta.
La depreciación es también el proceso por el que una empresa amortiza el coste de un activo fijo. Cuando gastas, por ejemplo, 30.000 dólares en un activo, no necesariamente reclamas un gasto de 30.000 dólares por adelantado; más bien, deprecias el activo a lo largo del tiempo, reclamando finalmente el coste total.
Los activos que suelen ser depreciables son los edificios, los ordenadores, los equipos, la maquinaria, el mobiliario de oficina y los vehículos de trabajo, pero también se pueden depreciar los bienes intangibles, como las patentes o los derechos de autor, según el IRS. Los bienes que no se pueden depreciar son los terrenos (ya que no se gastan y no están sujetos a desgaste), las existencias (ya que están destinadas a la venta) y los bienes arrendados (ya que no son de su propiedad).
«Comúnmente, la depreciación se toma contra los edificios de propiedad de la empresa, el equipo, e incluso artículos más pequeños como computadoras y teléfonos celulares», dice Jason Reiman, un planificador financiero y asesor con sede en Tucson, Arizona.
Utilizas la depreciación para disminuir tu carga fiscal, ya que estás bajando tu renta imponible total. Pero es importante entender que la depreciación no afecta al flujo de caja de la empresa ni a su saldo real, ya que es un gasto no monetario.
Por ejemplo, supongamos que usted es propietario de un restaurante que obtiene 100.000 dólares de ingresos netos este año -el dinero que ha ganado después de contabilizar todos los costes de explotación de su negocio, incluidos los gastos de explotación y las inversiones-, pero que deduce un total de 25.000 dólares por la depreciación del edificio que posee. El IRS le gravaría con 75.000 dólares de ingresos en lugar de 100.000 dólares debido a la deducción. Con un tipo impositivo del 35%, te ahorrarías 8.750 dólares en impuestos.
Cómo calcular la depreciación
Aquí viene la parte complicada: calcular la cantidad de deducción por depreciación que puedes aplicar a tus activos.
Para poder utilizar la depreciación como deducción, debes ser el propietario del bien y éste debe tener una «vida útil» de más de un año. Hacienda exige que se amortice a lo largo de la vida útil del activo. Puedes empezar a depreciar la propiedad una vez que esté en uso, y dejas de depreciarla cuando hayas recuperado totalmente su coste o dejes de usarla en tu negocio.
Los ordenadores, el material de oficina, los coches y camiones y los electrodomésticos pueden amortizarse hasta cinco años; el mobiliario de oficina y las instalaciones, como los escritorios, pueden amortizarse durante siete años; las propiedades residenciales en alquiler pueden amortizarse durante 27 años.5 años; y los edificios comerciales o las propiedades no residenciales pueden amortizarse a lo largo de 39 años, según la publicación 946 del IRS.
Para saber cuánto puede amortizar, necesita conocer el coste inicial del bien y el tiempo que puede amortizarlo. A continuación, puede utilizar uno de los tres métodos de depreciación:
Método lineal: Depreciarás la propiedad una cantidad igual cada año a lo largo de su vida útil. Para saber la cantidad anual que puede amortizar, reste el valor de recuperación del activo (la cantidad que podría obtener al venderlo al final de su vida útil) de su coste y divida esa cifra por el número de años de su vida útil.
Por ejemplo, si compras un ordenador por 1.000 dólares y tiene un valor de recuperación de 200 dólares y una vida útil de cinco años, podrás deducir 160 dólares en concepto de depreciación cada año.
Método acelerado: Con este método, podrás realizar mayores deducciones por depreciación en los primeros años de la vida útil del bien, y menores deducciones más adelante. Este es el método más comúnmente elegido por las pequeñas empresas, según TurboTax.
Se debe utilizar el sistema de recuperación de costes acelerado modificado del IRS (MACRS) y consultar la guía de la tabla de porcentajes del IRS en la Publicación 946, Apéndice A, para calcular las deducciones.
Deducción de la Sección 179: Esto le permite deducir el costo total del activo en el año en que se adquiere, hasta un máximo de $ 25.000 a partir de 2015.
La depreciación es algo que definitivamente deberían apreciar los propietarios de pequeñas empresas. Pero como prefieres dedicar tu tiempo a hacer crecer tu pequeña empresa que a averiguar las complicadas normas fiscales, contratar a un profesional de los impuestos es probablemente una decisión inteligente.