Comprender las ventajas de inscribirse en un ESPP

Si su empresa ofrece un ESPP, puede ser elegible para comprar acciones con un descuento y aprovechar las ventajas fiscales.Connor Emmert 21 de enero de 2022

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La información sobre inversiones que se ofrece en esta página es sólo para fines educativos. nuestro sitio web no ofrece servicios de asesoramiento o corretaje, ni recomienda o aconseja a los inversores que compren o vendan determinadas acciones o valores.

Qué es un ESPP?

Un plan de compra de acciones para empleados, o ESPP, es un beneficio que algunas empresas ofrecen y que permite a los empleados que participan comprar acciones de la empresa con un descuento. Los empleados que deciden participar suelen hacer aportaciones al plan mediante deducciones en la nómina. Las deducciones se mantienen en el plan hasta una fecha de compra determinada, momento en el que se invierten en las acciones de la empresa.

Cómo funciona un ESPP?

La tasa de descuento ofrecida a los empleados difiere de un plan a otro, pero puede ser hasta un 15% inferior al valor de mercado. Cuando se inscriben, los participantes en el plan pueden elegir un porcentaje o una cantidad fija en dólares que se retendrá de sus nóminas. Estas deducciones se acumulan durante el periodo de oferta, y en las fechas de compra especificadas la empresa utilizará los fondos para comprar acciones para los participantes del plan.

Elegibilidad y límites del ESPP

  • Elegibilidad: Muchos planes no permiten participar a los empleados que poseen más del 5% de la empresa. Algunos planes también pueden impedir que los empleados participen hasta que hayan sido contratados por la empresa durante un tiempo determinado, normalmente un año.

  • Aportaciones máximas: Las normas fiscales limitan la cantidad de acciones de la empresa que un empleado puede acumular en un ESPP a 25.000 dólares del valor justo de mercado de las acciones por año.  La mayoría de los planes permiten a los empleados elegir una deducción en nómina de entre el 1% y el 15%.

Calificado vs. planes no cualificados

Los planes cualificados de compra de acciones por parte de los empleados (también conocidos como planes de la sección 423) tienen que cumplir ciertos requisitos normativos, por lo que suelen ser más restrictivos. Algunas de las normas impuestas a los ESPP cualificados son

  • Los planes cualificados deben ser aprobados por los accionistas de la empresa en un plazo de 12 meses a partir de la fecha de aplicación del plan.

  • Cada participante del plan debe tener los mismos derechos en el plan.

  • Dependiendo de las especificaciones del plan, también puede haber límites en la duración de un período de oferta.

Los empleados que eligen participar en un ESPP cualificado suelen poder beneficiarse de algunas ventajas fiscales, ya que el descuento no se reconoce como ingreso imponible hasta que se venden las acciones. Cuando venda las acciones, el descuento que recibió al comprarlas puede tributar como ingreso. Si se ha producido un aumento del valor de las acciones, la ganancia también tributará como renta ordinaria, a menos que usted'haya mantenido las acciones durante más de un año, en cuyo caso tributará al tipo de ganancia de capital, que suele ser más bajo.

Los ESPP no cualificados suelen tener más flexibilidad en cuanto a los requisitos normativos, pero los empleados no obtienen ninguna de las ventajas fiscales mencionadas anteriormente.

La mayor parte de este artículo se refiere a las normas y reglamentos relativos a los ESPP cualificados. Si no está seguro del tipo de plan que tiene, consulte con el departamento de recursos humanos o de beneficios de su empresa.

Característica de retroceso del ESPP

Muchos ESPP cualificados incluyen una función de retrospección, que permite que el precio de compra de las acciones se base en el inicio del periodo de oferta, en lugar de en el día en que se compran las acciones o en el que sea menor. Esta regla puede ayudar a aumentar su beneficio si el precio de las acciones ha subido durante el periodo de oferta.

Por ejemplo, supongamos que su empresa inicia un periodo de oferta de un ESPP con un descuento del 15%. Al principio del periodo de oferta, el precio de las acciones es de 10 dólares por acción. Si el precio aumenta a 15 dólares por acción el día de la compra, su descuento del 15% se aplicaría al precio de 10 dólares al comienzo del período de la oferta, lo que significa que su precio de compra sería de 8 dólares.50 por acción.

Cuándo consultar con un asesor

Dependiendo de cómo se organice el plan, cada ESPP tendrá diferentes normas y características. Un profesional de la fiscalidad o un asesor financiero pueden ayudarle con los detalles y a evaluar lo que es adecuado para usted.

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