Comprender los pormenores del seguimiento de la base de coste es importante para una inversión fiscalmente eficiente.Connor Emmert Oct 29, 2021
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La información sobre inversiones que se ofrece en esta página tiene únicamente fines educativos. nuestro sitio web no ofrece servicios de asesoramiento o corretaje, ni recomienda o aconseja a los inversores que compren o vendan determinadas acciones o valores.
Si alguna vez ha vendido un activo, como acciones o bienes inmuebles, es probable que haya tenido que declarar la base de coste de ese activo al declarar sus impuestos. Hay muchos factores que contribuyen a determinar su base de coste, como el vehículo de inversión, el método de cálculo y la forma en que adquirió el activo. De acuerdo con el IRS, depende de usted, el contribuyente, para informar con precisión su base de costo al presentar sus impuestos, por lo que es importante tener una comprensión básica de cómo funciona con el fin de maximizar sus beneficios fiscales.
¿Qué es la base de coste??
La base de coste es la cantidad que pagó para comprar un activo. Cuando invierte en una acción, un fondo de inversión o un inmueble, su base de coste es el precio (o coste) del activo el día que lo compró. Llevar un registro de la base de coste puede ayudarle a determinar su posible beneficio o pérdida si decide vender su activo.
¿Por qué es importante la base de costes??
Comprender la base de coste de sus inversiones es importante a efectos fiscales. Por lo general, la venta de un activo y la obtención de un beneficio o una pérdida sobre esa inversión se considera un hecho imponible. Para comprender plenamente las consecuencias fiscales de la venta de un activo, deberá conocer la base de coste original.
Cuándo seguir la base de coste
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Compra y venta de valores (acciones o fondos de inversión) |
Cuando se compran acciones o fondos de inversión, la base de coste suele ser igual al precio que se paga por cada acción, más los gastos de comisión del agente de bolsa. |
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Dividendos |
Si reinvierte un dividendo que se le paga, la base de coste es el precio que pagó por las nuevas acciones. |
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Divisiones de acciones |
Si recibe acciones adicionales como parte de una división de acciones, su base de coste original no cambia. |
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Herencias y regalos |
Si usted hereda activos, la base de coste puede ajustarse "se han incrementado," hasta la fecha de fallecimiento del titular original del activo. Sin embargo, si recibe los activos como un regalo, su base de coste será lo que el propietario original pagó cuando compró el activo. |
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Bienes inmuebles |
Cuando invierte en bienes inmuebles, la base de coste suele ser el precio que pagó por la propiedad, más el coste de cualquier mejora de capital que haya realizado. |
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Quiebras |
Si una empresa se declara en quiebra bajo el Capítulo 7, deja de existir, y cualquier acción que usted poseyera en esa empresa probablemente no tenga ningún valor. Sin embargo, si una empresa se acoge al Capítulo 11, usted puede recibir acciones de la sociedad reorganizada. Si eso ocurre, su base de coste se trasladaría desde su compra original. |
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Fusiones |
Si una empresa de la que es propietario se fusiona con otra, su base de coste total no suele verse afectada. Sin embargo, si recibe nuevas acciones como parte de la fusión, su base de coste por acción puede cambiar. |
Formas de calcular la base de coste
En el caso de las acciones, los fondos de inversión y los fondos cotizados, existen tres métodos principales que los inversores utilizan para calcular la base de coste:
FIFO
El "primero en entrar, primero en salir," o FIFO, el método para calcular la base de coste funciona exactamente como suena. Este método suele aplicarse cuando se compran acciones de la misma empresa en distintos momentos. Cuando venda las acciones, utilizará como base el precio de las primeras acciones que hayan entrado.
Por ejemplo, supongamos que compró 10 acciones de XYZ en enero de 2009. 5 de 2017, por 1.000 dólares (100 dólares por acción). El 10 de junio del mismo año, XYZ cotizaba a 120 $ por acción y usted decidió comprar 10 acciones más por 1.200 $. Si decide vender cinco acciones hoy, utilizando el método FIFO su base de coste sería de 500 dólares, o el precio que pagó por las primeras acciones de XYZ que compró.
Utilizando el mismo ejemplo, digamos que decides vender 15 acciones de XYZ. Utilizando el método FIFO, su base de coste para las primeras 10 acciones sería las primeras acciones que compró, o 1.000 dólares (las primeras acciones «de entrada»). Su base de coste para las cinco acciones adicionales sería entonces de 120 dólares por acción, o 600 dólares. Si se suma todo, se obtendría una base de coste de 1.600 dólares por las 15 acciones vendidas.
Coste medio
El método del coste medio para determinar la base del coste es el más utilizado para los fondos de inversión. Para calcular su base, el método del coste medio toma el coste de todas las acciones que ha comprado y lo divide por el número de acciones. Utilizando el ejemplo anterior, si compró 10 acciones de XYZ por 100 dólares cada una y luego 10 acciones más por 120 dólares cada una, su base de coste sería el coste total (2.200 dólares) dividido por el número total de acciones (20 acciones), o 110 dólares por acción.
Acciones específicas
El método de las acciones específicas le permite seleccionar las acciones que desea vender. Este método puede ser beneficioso si intenta limitar las posibles consecuencias fiscales de la venta. Utilizando el ejemplo anterior, usted podría elegir si quiere que su base de coste sea de 100 o 120 dólares por acción. Este método permite una mayor flexibilidad, ya que puede elegir qué base de coste es más beneficiosa para usted en función de su situación fiscal.
Supongamos que, desde que compró sus 20 acciones de XYZ, el precio de las acciones de esa empresa ha bajado considerablemente y usted desea aprovechar la cosecha de pérdidas fiscales. En ese caso, querría tener la mayor base de coste posible para maximizar su pérdida de capital. Por ejemplo, si fueras a vender 15 acciones de XYZ, podrías elegir incluir todas las 10 acciones que compraste por 120 dólares, y sólo 5 de las acciones que compraste por 100 dólares, dándote la mayor base de coste posible. La base de coste total de las 15 acciones vendidas sería (10 x 120 $) + (5 x 100 $), es decir, 1.700 $.
Si se remite a la sección FIFO anterior, la misma venta de 15 acciones dio lugar a una base de coste de 1.600 $, que es 100 $ menos que la base de coste que obtuvimos utilizando el método de acciones específicas. Este es un buen ejemplo de cómo los inversores pueden manipular los diferentes métodos de cálculo de la base de coste en su beneficio.
La mayoría de las empresas de corretaje utilizarán por defecto el método FIFO si no especifica cómo desea que se calcule su base de coste. Es posible que le convenga otro método, pero en realidad depende de su situación fiscal específica. Consulte a su contable o asesor fiscal para determinar qué método puede ser el mejor para usted.
Ejemplos de base de coste
Compra de acciones
Normalmente, cuando se compran acciones, la base de coste es simplemente el precio que se pagó por cada acción.
Digamos que usted compró 10 acciones de XYZ por $100 por acción en una cuenta de corretaje gravable. El coste total sería de 1.000 dólares, y su base de coste para cada acción individual sería de 100 dólares. Un año después, las acciones de XYZ cotizan a 150 $ por acción y usted decide vender cinco acciones. Para calcular sus beneficios a efectos fiscales, tendrá que restar su base de coste para las cinco acciones del precio de venta de las mismas.
($150 x 5) – ($100 x 5) = $250
La ganancia de 250 dólares de la venta se consideraría su ganancia de capital, y eso es lo que pagaría de impuestos.
Si compró acciones a través de un corredor de bolsa y pagó comisiones, esos costes se añadirían a su base de coste. Así que si compró sus 10 acciones de XYZ a un corredor de bolsa por 100 dólares por acción, y pagó una comisión del 1% para realizar esa operación, su base de coste sería de 1.000 dólares + (1% x 1.000 dólares), o 1.010 dólares.
» MÁS: Estas son algunas estrategias para ser más eficiente fiscalmente con sus cuentas de inversión.
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Fondos de inversión
El proceso de cálculo de la base de coste de las participaciones en fondos de inversión es similar al de las acciones. Cuando compra acciones de un fondo de inversión, la base de coste es el precio que ha pagado por cada acción del fondo.
Muchos fondos de inversión tienen «gastos de carga» por adelantado que se pueden añadir a la base de coste. Por ejemplo, si compró 10 acciones de un fondo a 100 dólares por acción y pagó una carga del 5%, su base de coste para las acciones sería de 1.000 dólares + (5% x 1.000 dólares), o 1.050 dólares.
Dividendos
Si posee acciones o participaciones de fondos de inversión que le pagan un dividendo, y reinvierte ese dividendo para comprar más acciones, tendrá que volver a calcular su base de coste para cada grupo, o «lote," de las nuevas acciones que compra.
Puede ser útil pensar en la reinversión de dividendos como si una empresa le pagara directamente en efectivo, y usted tomara inmediatamente ese efectivo y comprara más acciones de la misma empresa. Por ejemplo, digamos que invierte en un fondo de inversión y ha elegido un plan de reinversión de dividendos, o DRP. El fondo emite 1.000 dólares en pagos de dividendos para usted. Si esos dividendos se reinvierten y se compran 10 acciones adicionales, la base de coste de cada acción sería de 100 $.
Divisiones de acciones
Si posee acciones de una empresa que declara un desdoblamiento, su base de coste se reparte entre sus acciones nuevas y antiguas de esa empresa. Digamos que posee 100 acciones de ABC, que compró a 10 dólares por acción, lo que le da una base de coste de 1.000 dólares. Si ABC declara un desdoblamiento de acciones 2 por 1, ahora usted posee 200 acciones de la empresa, pero sigue teniendo la misma base de coste total de 1.000 dólares. Eso significa que su base de coste por acción baja a 5 dólares.
Herencias y donaciones
Cuando el titular de una cuenta sujeta a impuestos fallece, los beneficiarios de los activos pueden a veces beneficiarse de un incremento de la base imponible.»Por ejemplo, si hace 20 años compró 2.000 acciones de XYZ a 2 dólares por acción, tendría una base de coste de 4.000 dólares. Avancemos hasta hoy y XYZ cotiza a 200 dólares por acción, lo que significa que sus 2.000 acciones valen ahora 400.000 dólares. Si decidiera vender esas acciones, obtendría una ganancia de capital de 396.000 dólares, lo que supondría una factura fiscal bastante elevada. Si suponemos un tipo impositivo del 15% sobre las plusvalías, deberá aproximadamente (396.000 $ x 15%) o 59.400 $ en concepto de impuestos sobre las plusvalías.
Sin embargo, si conserva esas acciones y las transmite a su cónyuge o a sus hijos cuando fallezca, la base de coste se restablecerá (o aumentará) al valor de esas acciones en la fecha de su fallecimiento. Utilizando el ejemplo anterior, digamos que usted fallece cuando las acciones de XYZ valen 400.000 dólares en total, y su cónyuge hereda esas acciones. Al año siguiente, el valor total de las acciones pasa a ser de 410.000 dólares y vende todas las XYZ que posee. Porque su base "escalonada" a 400.000 dólares el día de su muerte, sólo deberían impuestos sobre 10.000 dólares de crecimiento. Suponiendo un tipo impositivo del 15% sobre las plusvalías, su cónyuge debe (10.000$ x 15%), o 1.500$ en impuestos sobre las plusvalías después de la venta.
Por otro lado, supongamos que decide dar esas mismas acciones a sus hijos antes de su muerte. Si regala las acciones, sus hijos tendrán que utilizar la base del coste desde la fecha original de compra, menos la exclusión anual del impuesto sobre donaciones de 15.000 dólares al año.
Bienes inmuebles
La base de coste de los bienes inmuebles suele ser lo que se pagó en el momento de la compra. Si ha realizado mejoras de capital en su casa (es decir, una adición o un cambio estructural permanente en una propiedad que mejora su valor), puede añadir el coste de las mejoras a su base de coste.
Por ejemplo, compras una casa por 250.000 dólares y pagas la hipoteca en 20 años. Mientras es dueño de la casa, contrata a alguien para que instale una terraza, y ésta cuesta 10.000 dólares. El coste de la cubierta se añadiría a su base de coste original, haciendo que su base de coste ajustada sea de 260.000 dólares. Si luego vende la casa por 310.000 dólares, su ganancia total al vender la propiedad sería de 50.000 dólares (el precio de venta menos su base de coste ajustada).
Si recibe un bien inmueble como regalo, se aplicarán las normas anteriores para los regalos.
Los ejemplos mencionados en este artículo son bastante sencillos, pero el cálculo de la base de coste puede ser complicado. Para asegurarse de que está maximizando sus beneficios fiscales, considere la posibilidad de hablar con un asesor financiero o fiscal. Ellos podrán evaluar su situación individual para asegurarse de que es lo más eficiente posible desde el punto de vista fiscal.