Cómo pagarse a sí mismo como una LLC

Como propietario de una sociedad de responsabilidad limitada, conocida como LLC, generalmente se pagará a través de un sorteo de propietarios. Este método de pago transfiere esencialmente una parte de las reservas de efectivo de la empresa para su uso personal. En el caso de las LLCs de varios miembros, estos sorteos se dividen entre los socios.

Sin embargo, las normas son diferentes si la LLC tributa como una sociedad: en este caso, además de las distribuciones que reciba, deberá percibir un salario que cumpla determinados requisitos.

Qué es una LLC?

Una LLC es una estructura empresarial híbrida que combina algunas de las características más atractivas de las sociedades anónimas y las empresas unipersonales. Al igual que las corporaciones, todos los tipos de LLC ofrecen una protección limitada contra la responsabilidad personal. En general, los beneficios y las pérdidas de la empresa se declaran en la declaración de la renta personal en lugar de en la declaración de la empresa, y no se requieren reuniones anuales.

Las leyes específicas varían según el estado, pero en general, los propietarios de la LLC se denominan miembros. Puede haber tantos miembros en su negocio como desee. Los tipos de LLCs incluyen

• LLCs de un solo miembro. Estas tienen un solo miembro. A menos que se solicite lo contrario, el Servicio de Impuestos Internos considera a las LLC de un solo miembro como empresas unipersonales a efectos fiscales.

• LLCs de varios miembros. Estas tienen más de un miembro. El IRS las trata como sociedades a efectos fiscales, a menos que se solicite lo contrario.

• Sociedades de responsabilidad limitada. Estas LLCs eligen tributar como corporaciones. Para establecer un negocio como una LLC corporativa, usted necesita hacer una solicitud formal al IRS.

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¿Cómo me pago a mí mismo si tengo una LLC??

La forma de pagarse a sí mismo depende de si la LLC funciona como una empresa individual, una sociedad o una corporación.

Sociedades unipersonales: Sorteo del propietario's

El IRS considera las LLC de un solo miembro como «entidades no consideradas», lo que significa que, a efectos fiscales, el propietario y la empresa son la misma cosa. En concreto, los beneficios de su LLC se consideran ingresos personales en lugar de ingresos empresariales, al igual que una empresa unipersonal.

En lugar de recibir un salario convencional, los propietarios de una LLC unipersonal se pagan a sí mismos a través de lo que se conoce como sorteo del propietario. La cantidad y frecuencia de estos retiros depende de usted, pero lo ideal es dejar suficientes fondos en la cuenta de la empresa para operar y hacer crecer la LLC.

LLCs de varios miembros: Los sorteos del propietario y los pagos garantizados

Las LLCs de varios miembros, clasificadas como sociedades, son tratadas como «entidades de paso» por el IRS.  Esto significa que, aunque los ingresos de la empresa deben declararse oficialmente al IRS, la empresa en sí no está sujeta a impuestos. En su lugar, la parte de los beneficios de cada miembro (tal como se determina en el acuerdo de funcionamiento de la LLC) se trata como sus ingresos personales.

Al igual que las SRL de un solo miembro, los socios de las SRL de varios miembros también se pagan a sí mismos a través del método del sorteo del propietario. Cada uno de ellos puede retirar la cantidad que desee de sus acciones, siempre que disponga de fondos suficientes para los gastos cotidianos de la empresa y su crecimiento.

Si las reservas financieras lo permiten, estas LLC pueden establecer pagos garantizados para los miembros. Al igual que los salarios, los pagos garantizados se pagan independientemente del rendimiento del negocio.

Sociedades de responsabilidad limitada: Salario y distribuciones

Si una LLC ha optado por ser tratada como una corporación S o una corporación C a efectos fiscales, los miembros (ahora también conocidos como accionistas) no están autorizados a tomar sorteos del propietario. En cambio, se les considera empleados y deben pagarse un salario fijo en la nómina regular de la empresa con impuestos retenidos. Esto puede hacerse utilizando un software de nóminas o subcontratando el trabajo a profesionales.

Como propietario de una LLC corporativa, usted puede determinar la cantidad de su salario, pero esa cifra debe cumplir con los requisitos de «compensación razonable»." El IRS define esto como «el valor que normalmente se pagaría por servicios similares por empresas similares en circunstancias similares».»

Además de su salario oficial, también puede optar por pagarse distribuciones o dividendos, que son distribuciones que salen de los beneficios de la empresa. Las distribuciones y los dividendos no necesitan que se les retengan los impuestos sobre la nómina, pero siguen considerándose ingresos imponibles.

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Si me pago a mí mismo a través del método de sorteo del propietario, ¿puedo realmente escribirme un cheque??

Básicamente, sí. Si es una LLC de un solo miembro, o tiene privilegios de emisión de cheques como miembro de una LLC de varios miembros, el día de pago implica emitir un cheque o un depósito directo para usted mismo y mantener buenos registros de contabilidad. (Nunca se recomienda pagar en efectivo porque no deja rastro de papel, aumenta las probabilidades de error y envía una señal de alarma a Hacienda).)

Este pago puede ser emitido a través del software de nómina o escribiendo físicamente un cheque o haciendo una transferencia bancaria. No se requiere la retención de impuestos en este momento, pero usted tendrá que pagar impuestos sobre sus ingresos más adelante.

Cómo tributan los sorteos del propietario si no se retiene el impuesto?

Con el método de sorteo del propietario, no hay responsabilidad de retención de impuestos. Pero tenga en cuenta que los sorteos de los propietarios son todavía los ingresos imponibles que usted tiene que reportar al IRS, y todos los impuestos requeridos en este ingreso se debe en el momento de los impuestos. Aquí es cómo manejar las obligaciones fiscales de su LLC:

• Si usted tiene una LLC de un solo miembro: El negocio no presenta una declaración de impuestos por separado. En su lugar, informe de las ganancias y pérdidas de la LLC en el Anexo C de su declaración de impuestos personal, como con un propietario único. Deberá pagar el impuesto sobre la renta por el 100% de los beneficios de la LLC, independientemente de que haya cobrado o no la totalidad del importe, más el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (para la Seguridad Social y Medicare) por el importe realmente cobrado durante el año.

• Si tiene una sociedad de responsabilidad limitada con varios miembros: Como una sociedad, su negocio no presenta una declaración de impuestos de negocios por separado. En cambio, cada miembro declara su porcentaje de beneficios y pérdidas de la LLC en sus declaraciones de impuestos individuales. Los miembros deben pagar el impuesto sobre la renta sobre el 100% de su participación en los beneficios, independientemente de que hayan retirado o no la totalidad de la cantidad, y también deben pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (para la Seguridad Social y Medicare) sobre las cantidades que han retirado. Además, las LLC de varios miembros deben presentar el formulario 1065 del IRS, y cada miembro debe presentar un Anexo K-1.

Los impuestos no suelen ser retenidos en el sorteo de un propietario, pero aún así los deberá en el momento de pagar los impuestos. Para suavizar el impacto, haga pagos trimestrales estimados del impuesto sobre la renta a lo largo del año a través del formulario 1040-ES.

Cómo tributan las sociedades anónimas?

Debido a que los propietarios de la LLC corporativa que trabajan en la empresa reciben un salario estándar, todos los impuestos requeridos son retenidos antes de que se emitan los cheques de pago.

Las LLCs que tributan como C-corps también deben presentar una declaración de impuestos de negocios por separado. Esto significa que tendrá que planificar el hecho de que el negocio está doblemente gravado, tanto a nivel empresarial como a nivel de ingresos personales. Las LLCs que tributan como S-corps no pagan impuestos de sociedades; en su lugar, pasan los ingresos directamente a los propietarios.