Cómo pagan los impuestos las LLC

Impuestos de la LLC: conozca su carga fiscal de antemano. Conozca de qué es responsable y cómo reducir su factura fiscal.Priyanka Prakash 30 de octubre de 2020

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Este artículo ha sido revisado por la experta en impuestos Erica Gellerman, CPA.

A la hora de elegir una entidad comercial para su empresa, los impuestos son primordiales. La cantidad de impuestos que deberá al gobierno está directamente relacionada con la estructura de su entidad empresarial. Una sociedad de responsabilidad limitada (SRL) es un tipo de empresa que se registra en el estado y ofrece protección de la responsabilidad personal de los propietarios.

Cómo funcionan los impuestos de una LLC?

Una LLC suele tratarse como una entidad de paso a efectos del impuesto sobre la renta federal. Esto significa que la propia LLC no paga impuestos sobre los ingresos del negocio. Los miembros de la LLC pagan impuestos sobre su parte de los beneficios de la LLC. Los gobiernos estatales o locales podrían cobrar impuestos adicionales a la LLC. Los miembros pueden elegir que la LLC tribute como una corporación en lugar de una entidad de paso.

Hay varios tipos de impuestos de las LLC. El gobierno federal, así como los gobiernos estatales y locales, cobran estos impuestos. Todos los miembros de la LLC son responsables de pagar el impuesto sobre la renta sobre cualquier ingreso que obtengan de la LLC, así como los impuestos de autoempleo. Dependiendo de lo que venda y de si emplea a alguien, también podría ser responsable de pagar los impuestos sobre las nóminas y los impuestos sobre las ventas. Para complicar aún más las cosas, una LLC puede optar por tributar como una entidad empresarial diferente.

En esta guía, cubriremos toda la gama de impuestos de las LLC, de lo que usted será responsable y las opciones para reducir su factura de impuestos. Conocer su carga fiscal de antemano puede ayudarle a tomar decisiones financieras más inteligentes.

Cómo pagan las LLC los impuestos sobre la renta

Hay una amplia gama de impuestos de negocios que los propietarios de una LLC puede ser responsable de. Los impuestos federales, estatales y locales sobre la renta representan la mayor carga para la mayoría de los propietarios de negocios. La forma de presentar y pagar los impuestos sobre la renta depende de si su LLC tiene un propietario (una LLC de un solo miembro) o varios propietarios (una LLC de varios miembros).

Impuestos sobre la renta para las LLC de un solo miembro

Por defecto, el IRS trata a una LLC de un solo miembro como una entidad no considerada a efectos del impuesto sobre la renta federal. Según Vincent Porter, un contador público certificado (CPA) en MyTexasCPA, «Una entidad no considerada significa que la LLC no está obligada a presentar una declaración de impuestos por separado para informar de los ingresos y gastos. Los ingresos y gastos irán directamente a la declaración de impuestos de los miembros.»

En otras palabras, como único propietario de una LLC, usted declarará los ingresos y gastos del negocio en el Formulario 1040, Anexo C, de forma similar a un propietario único. Si, después de deducir los gastos del negocio, la LLC genera un beneficio para el año, el propietario deberá impuestos al IRS de acuerdo con su tasa de impuesto sobre la renta personal. Si la LLC opera con pérdidas durante el año, el propietario puede deducir las pérdidas del negocio de sus ingresos personales.

Este proceso generalmente funciona de la misma manera a nivel estatal y local. Por ejemplo, un solo propietario de una LLC de la ciudad de Nueva York declarará los ingresos del negocio en sus declaraciones de impuestos personales federales y estatales. Los ingresos se gravarán con el tipo impositivo federal, estatal y local del propietario. La clave es que sólo se gravarán los ingresos atribuibles al estado o localidad. De acuerdo con Porter, «Los Estados gravarán una LLC en relación con la cantidad de ventas, la nómina, o los activos que se poseen en ese estado. En otras palabras, si los ingresos federales son de 100 dólares y la empresa tiene 50 dólares de nómina en Nueva York y 200 dólares de nómina en todo el mundo, Nueva York gravaría 25 dólares de los ingresos al estado (50 dólares/200 dólares x 100 dólares).»

Algunos estados cobran un impuesto o tasa por separado a las LLC. California, por ejemplo, cobra un impuesto anual de 800 dólares por LLC, más una cuota anual que varía en función de los ingresos de su LLC en California. Tenga en cuenta estos impuestos de la LLC a la hora de seleccionar la estructura de su negocio y tomar decisiones presupuestarias.

Impuestos sobre la renta para las LLC de varios miembros

Las LLCs de varios miembros son tratadas como entidades de paso a efectos del impuesto sobre la renta federal. Al igual que la LLC de un solo miembro, esto significa que la LLC no paga impuestos propios. En su lugar, cada miembro paga impuestos sobre los ingresos de la empresa en proporción a su participación en la LLC. Por lo tanto, el tipo impositivo de la LLC está en consonancia con el tramo impositivo individual de cada miembro.

Si, por ejemplo, dos miembros de una LLC se reparten la propiedad al 50%, cada uno de ellos será responsable de pagar los impuestos de la mitad de los beneficios de la empresa. Cada propietario puede reclamar también la mitad de las deducciones y créditos fiscales a los que puede acogerse la LLC, y anular la mitad de las pérdidas. Este tipo de tributación funciona casi exactamente como una sociedad colectiva.

Una LLC de varios miembros tiene que presentar ciertos formularios de impuestos con el IRS, incluyendo el Formulario 1065, U.S. Declaración de los ingresos de la sociedad – una declaración informativa que debe ser presentada anualmente con el IRS. La LLC también debe entregar a cada propietario un Anexo K-1 completado antes del 15 de marzo de cada año. El Anexo K-1 resume la participación de cada propietario en los ingresos, pérdidas, créditos y deducciones de la LLC. Cada propietario adjuntará su Anexo K-1 a su declaración de impuestos personal que se presenta ante el IRS.

La imposición de la transferencia continúa a nivel estatal y local. La mayoría de los estados tienen su propio equivalente del Formulario 1065 y el Anexo K-1. Como se mencionó anteriormente, algunos estados como California cobran impuestos adicionales a las LLC.

La elección del estatus de impuesto de sociedades para su LLC

Hasta ahora, hemos hablado de las reglas de impuesto sobre la renta por defecto para las LLC, pero las cosas pueden complicarse más. Los miembros de una LLC pueden elegir que el negocio se clasifique como una corporación C o S a efectos fiscales. El procedimiento de votación y el consentimiento necesarios para realizar este cambio se reflejarán en el acuerdo de funcionamiento de la LLC.

Su LLC puede optar por tributar como una corporación C presentando el formulario 8832 al IRS (su estado también podría requerir formularios adicionales para un cambio en el estatus fiscal). Si hace este cambio, su LLC estará sujeta a la tasa federal del 21% del impuesto de sociedades. Usted tendrá que presentar los impuestos utilizando el formulario 1120, U.S. Declaración del impuesto sobre la renta de sociedades. También pagarás los impuestos de sociedades estatales y locales que correspondan en el lugar donde esté ubicada tu empresa.

Para optar por el estatus fiscal de corporación S, presente el formulario 2553 en el IRS. Una S-corp se grava como una entidad de paso, similar a una LLC, con algunas diferencias en la forma en que el salario y las distribuciones de la empresa se gravan. Para presentar los impuestos de una S-corp, hay que presentar el formulario 1120S, U.S. Declaración del impuesto sobre la renta para una corporación S, al IRS.

Tenga en cuenta que la elección del estatus fiscal de empresa no afectará a su LLC desde un punto de vista legal. Legalmente, su negocio seguirá operando como una LLC. Usted debe consultar con un profesional de los impuestos para ver si usted se beneficiaría de la condición de impuesto de sociedades. Los ingresos en una corporación se gravan de manera diferente que una LLC, y una corporación es elegible para más deducciones y créditos.

Impuestos sobre las nóminas de las sociedades anónimas 

Las LLC que tienen empleados tienen que recaudar y pagar los impuestos sobre la nómina. Estos impuestos incluyen los impuestos por desempleo, los impuestos de la seguridad social y los impuestos de Medicare. Los empleadores pagan impuestos por desempleo para financiar los programas de prestaciones por desempleo. Los empleadores y los empleados comparten el pago de los impuestos de la seguridad social y de Medicare (denominados colectivamente impuestos FICA según la Ley Federal de Contribuciones al Seguro). Los empleadores tienen que retener la parte de los empleados de estos impuestos, junto con los impuestos sobre la renta, de los cheques de sus empleados.

Los impuestos sobre la nómina se presentan utilizando el formulario 940 del IRS y el formulario 941. El formulario 940 se presenta anualmente y se utiliza para informar de las obligaciones fiscales por desempleo de la empresa. El formulario 941 se presenta trimestralmente. Las empresas utilizan este formulario para declarar los impuestos sobre la renta retenidos y la parte de la seguridad social y de Medicare correspondiente al empleador y al empleado.

Hay que tener en cuenta que estos impuestos no se pagan al presentar los formularios de impuestos. El IRS utiliza un sistema de pago de impuestos sobre la nómina, por lo que tendrá que depositar sus impuestos sobre la nómina durante todo el año de acuerdo con el calendario establecido por el IRS. Los depósitos se pueden hacer en el Sistema de Pago Electrónico de Impuestos Federales (EFTPS). Los impuestos por desempleo se depositan trimestralmente, mientras que los impuestos de la seguridad social y de Medicare se depositan mensual o quincenalmente, dependiendo del importe de su obligación tributaria. Las instrucciones del IRS para el Formulario 940 y el Formulario 941 pueden ayudarle a determinar su calendario de depósitos.

A modo de referencia, he aquí los tipos impositivos federales vigentes para los impuestos por desempleo, los impuestos de la seguridad social y los impuestos de Medicare:

Además de los impuestos federales sobre la nómina, los estados y las administraciones locales suelen cobrar impuestos adicionales sobre la nómina. Para los impuestos sobre la nómina que son responsabilidad del empleado, tendrá que hacer las retenciones necesarias y remitir el pago al estado o localidad. Usted pagará los impuestos del empleador directamente a la agencia tributaria.

Impuestos de autoempleo de la LLC

Los miembros de una LLC no se consideran empleados. Sin embargo, en virtud de la Ley de Contribuciones de los Trabajadores Autónomos (SECA), sigue debiendo impuestos a la seguridad social y a Medicare al IRS. Usted pagará estos impuestos directamente al IRS en forma de impuestos de autoempleo. El impuesto total sobre el trabajo por cuenta propia es del 15.3%, y se desglosa en varias partes:

  • 12.4% de impuestos a la seguridad social sobre los ingresos de hasta 137.700 dólares

  • 2.9% de impuestos de Medicare sobre todos los ingresos

  • 0.El 9% de recargo de Medicare sobre los ingresos superiores a 200.000 $

El Anexo SE le ayudará a calcular su responsabilidad fiscal y debe adjuntarse a su declaración de impuestos.

Impuestos sobre las ventas de la LLC

Si su LLC vende bienes o servicios sujetos a impuestos, entonces tendrá que cobrar el impuesto sobre las ventas de sus clientes y remitir el impuesto a la agencia tributaria estatal o local. Los bienes y servicios que están sujetos a impuestos dependen del estado y la localidad en la que se desarrolle la actividad. Cuarenta y cinco estados imponen el impuesto sobre las ventas. Alaska no cobra un impuesto estatal sobre las ventas, pero varias ciudades de Alaska cobran un impuesto local sobre las ventas.

La prueba legal para saber si tiene que cobrar el impuesto sobre las ventas tiene que ver con el «nexo».»El nexo del impuesto sobre las ventas significa que usted tiene una conexión suficiente con un estado o localidad que está obligado a recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas allí. La conexión podría ser una tienda física en la zona, empleando a personas en la zona, o el envío de mercancías en la zona. Los negocios en línea podrían ser responsables de recaudar los impuestos sobre las ventas en un estado simplemente por el hecho de que envían mercancías allí.

La mayoría de los estados siguen normas fiscales basadas en el destino, lo que significa que el tipo impositivo sobre las ventas está vinculado al lugar de entrega final del producto o servicio. Un pequeño número de estados siguen normas fiscales basadas en el origen, en cuyo caso el tipo impositivo sobre las ventas está vinculado a la ubicación de la empresa que vendió el bien o servicio. Ponte en contacto con los departamentos de recaudación de las zonas donde vendes para comprobar las normas que se aplican a tu negocio.

Los formularios de impuestos de la LLC y los plazos de impuestos de la LLC

Los formularios de impuestos exactos que necesitará para completar los impuestos de su LLC dependen de tres cosas:

  • Si su LLC es de un solo miembro o de varios miembros

  • Ya sea que elija el estatus fiscal por defecto (pass-through) o el estatus fiscal corporativo para su LLC

  • Si su LLC tiene empleados

  • Aquí están los formularios de impuestos de la LLC más utilizados y los plazos correspondientes:

    Tenga en cuenta que si una fecha límite de impuestos cae en un sábado, domingo o día festivo federal, puede presentar el documento en el siguiente día hábil. Además, si solicita una prórroga para la presentación de impuestos, tendrá seis meses adicionales para presentarla. Por ejemplo, los declarantes de impuestos que soliciten una prórroga para presentar el formulario 1065 tendrán hasta el 15 de septiembre para hacerlo. Utilice el formulario 4868 para solicitar una prórroga si es una LLC de un solo miembro que tributa como entidad no considerada. En todos los demás casos, utilice el formulario 7004 para solicitar una prórroga en la presentación de impuestos de negocios.

    Consejos sobre impuestos de la LLC para los propietarios de negocios

    Es fácil sentirse abrumado por todas las responsabilidades fiscales que puede tener una LLC. Afortunadamente, hay algunas formas de reducir la carga fiscal y facilitar la declaración de impuestos.

    Estos son algunos consejos para la declaración de impuestos de la LLC:

    • Aproveche cualquier deducción y crédito fiscal al que su LLC tenga derecho.

    • Revise los plazos de impuestos de negocios por adelantado, y tome nota de las fechas de vencimiento pertinentes.

    • Contrate a un contador público certificado o a un profesional de los impuestos para que le ayude a presentar los impuestos.

    • Hable con su CPA o profesional de impuestos sobre los beneficios potenciales de elegir el estatus de corporación de impuestos para su LLC.

    • Conozca los requisitos fiscales de su estado y localidad.

    Porter dice que es importante entender la configuración fiscal de su LLC al principio. » Los errores más comunes son no contratar a un CPA que esté familiarizado con las normas fiscales que rodean a las LLC. Es mucho más fácil y más barato en el largo plazo para establecer la LLC correctamente la primera vez y hacer las elecciones válidas para la LLC a tributar como el dueño del negocio desea.»

    En resumen

    Como ya sabe, hay varios tipos de impuestos de la LLC de los que puede ser responsable. Con tantas obligaciones que recordar, es importante mantenerse organizado para presentar los formularios correctos y pagar los impuestos de la LLC en el momento correcto. Si necesita tiempo adicional para presentar los impuestos de su LLC, solicite una prórroga para no tener que pagar multas. Con los impuestos resueltos, podrá centrarse en lo que más importa: dirigir una pequeña empresa estelar y hacer felices a sus clientes.

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    Este artículo apareció originalmente en JustBusiness, una filial de nuestro sitio web.

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