Análisis del tamaño común de los estados financieros

El análisis del tamaño común puede ayudarle a ver cómo se comporta su empresa año tras año para poder identificar las tendencias.Billie Anne Grigg 31 de enero de 2021

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Revisar regularmente sus estados financieros es esencial para la salud de su empresa. Hacerlo puede ayudarle a identificar tendencias que podrían significar problemas en su negocio para que pueda abordarlos antes de que sean insuperables. Sin embargo, más allá de identificar los problemas, el análisis regular de los estados financieros también le ayuda a identificar las oportunidades de crecimiento y de mejora de la rentabilidad. El análisis del tamaño común es sólo uno de estos métodos cruciales.

Qué es el análisis de tamaño común?

El análisis de tamaño común muestra cada partida de su estado financiero como un porcentaje de una cifra base. El análisis de tamaño común puede ayudarle a determinar el rendimiento de su empresa año tras año y en comparación con los competidores. También le permite ver el impacto de cada partida en las cifras globales de ingresos, flujo de caja o activos de su empresa.

La mayoría de los programas de contabilidad empresarial ofrecen la opción de realizar un análisis financiero de tamaño común. Al observar el impacto global de cada partida en sus estados financieros, puede ver, por ejemplo, si el alquiler, los servicios públicos o el equipamiento contribuyen a los mayores costes de su empresa. También puede ver cómo se desglosan los costes a lo largo del tiempo.

A pesar de la ayuda del software de contabilidad, sigue siendo una buena idea entender los cálculos que hay detrás del análisis financiero de tamaño común. A continuación, exploraremos esta poderosa herramienta, por qué debería utilizarla y le mostraremos algunos ejemplos de análisis de tamaño común.

Por qué debería utilizar el análisis del tamaño común?

El análisis del tamaño común aprovecha el poder de los porcentajes para ayudarle a determinar el rendimiento de su empresa. Los porcentajes son el mejor amigo del analista financiero porque igualan el análisis de empresas de distintos tamaños.

Digamos que tienes una empresa de desarrollo de software relativamente nueva -y pequeña-. Está buscando inversores para su empresa, pero como es nueva y pequeña, las cifras de su negocio no se pueden comparar con las de una empresa más grande y establecida, o al menos no se pueden comparar si sólo se miran las cantidades en dólares de sus estados financieros.

Sin embargo, si utiliza el análisis de tamaño común, puede mostrar cómo su negocio se compara porcentualmente con otro, incluso si ese negocio es sustancialmente más grande. Por ejemplo, el beneficio neto puede suponer sólo el 5% de los ingresos de una empresa más grande, pero el beneficio neto puede representar el 15% de sus ingresos. Que hace que su empresa sea una buena apuesta para los inversores.

Fórmula de análisis del tamaño común

El análisis del tamaño común es un término contable que se centra en las partidas de sus estados financieros como porcentaje de una cifra seleccionada (o común). Para que pueda ver rápida y fácilmente el verdadero impacto que tienen las actividades de su empresa en el bienestar financiero de la misma, independientemente del tamaño de su negocio.

Esta es la fórmula del análisis del tamaño común:

Porcentaje de la cifra base global = (partida / cifra base global) x 100

Existen dos tipos diferentes de análisis del tamaño común: vertical y horizontal. Aunque son un poco diferentes, la fórmula anterior es el punto de partida para ambos. Explicamos el análisis vertical frente al análisis de tamaño común. análisis común horizontal y, a continuación, le mostramos cómo utilizar esta fórmula con algunos ejemplos de análisis de tamaño común.

Vertical frente a. análisis del tamaño común horizontal

El análisis del tamaño común puede realizarse de forma vertical u horizontal. Cada método proporciona información diferente y puede utilizarse para fines distintos, pero ambos son herramientas contables muy eficaces para conocer la salud y el rendimiento de tu empresa.

Análisis vertical de tamaño común

El análisis vertical del tamaño común le permite ver cómo se comparan ciertas cifras de su negocio con una cifra seleccionada en un periodo de tiempo determinado.

Un ejemplo de esto es un análisis de sus gastos como porcentaje de los ingresos. Utilizando el análisis vertical de tamaño común, puede ver rápidamente qué porcentaje de sus ingresos se utiliza para apoyar cada gasto en su negocio durante el mes, el trimestre o el año. A continuación, puede utilizar esta información para comparar el rendimiento de su empresa con otras empresas de su sector.

El análisis vertical de tamaño común es importante si está utilizando indicadores clave de rendimiento (KPI) para medir el rendimiento y la rentabilidad de su negocio. Este enfoque «en igualdad de condiciones» le permite comparar su negocio con el de sus competidores, independientemente de las diferencias de tamaño. De hecho, no es inaudito que una empresa pequeña y emergente supere a las empresas más grandes y consolidadas en un análisis vertical de tamaño común.

Análisis horizontal de tamaño común

El análisis horizontal de tamaño común, por otro lado, le permite analizar los cambios en su posición financiera durante dos o más períodos de tiempo.

Supongamos que tu empresa consiguió un gran contrato, lo que supuso un aumento de 50.000 dólares en los ingresos entre el primer y el segundo trimestre del año. Para apoyar el aumento de la actividad, también ha tenido que incurrir en gastos adicionales en concepto de nóminas, software, alquiler y otros gastos administrativos.

Si sólo tuviera en cuenta los importes en dólares de sus estados financieros provisionales, sería muy difícil determinar con exactitud el rendimiento de su empresa en el segundo trimestre en comparación con el primero. Sus números crecieron en tamaño, pero ¿realmente se desempeñó mejor que cuando tenía menos ingresos?? Muchos propietarios de empresas creen que un aumento de los ingresos conduce automáticamente a un mejor rendimiento empresarial, pero no siempre es así.

Con un análisis horizontal de tamaño común, puede ver fácilmente si sus gastos aumentaron como porcentaje de los ingresos, se mantuvieron igual o, idealmente, disminuyeron. La disminución de los gastos como porcentaje de los ingresos puede indicar que su empresa está operando con un mayor nivel de eficiencia, lo que a su vez conduce a una mayor rentabilidad. El aumento de los gastos como porcentaje de los ingresos, por otro lado, puede indicar que ha perdido algo de eficiencia a medida que sus ingresos crecían. Esto debe ser corregido inmediatamente para mantener la rentabilidad de su negocio.

Ejemplos de análisis de tamaño comunes

Los tres estados financieros principales -la cuenta de resultados, el balance y el estado de flujos de efectivo- pueden someterse a un análisis de tamaño común. Veamos cada una de ellas por separado.

1. Análisis de la cuenta de resultados de tamaño común

La mayoría de las veces, los propietarios de empresas realizan un análisis de tamaño común en sus cuentas de resultados. Es probable que esto se deba a que los propietarios de las empresas simplemente revisan sus P&L estados de cuenta con más frecuencia que otros estados financieros en sus arsenales.

Para realizar un análisis de la cuenta de resultados de tamaño común, comparará cada línea de su P&L declaración a sus ingresos totales. En otras palabras, los ingresos netos serán la cifra base global en su fórmula de análisis de tamaño común. Lo más probable es que usted ya haga al menos un análisis parcial de la cuenta de resultados de tamaño común cada mes: Siempre que analice sus márgenes -beneficios brutos, netos o de explotación- estará realizando un análisis de tamaño común.

Pero también puede realizar este análisis en toda su cuenta de resultados. Hacerlo te ayudará a ver de un vistazo qué gastos suponen el mayor porcentaje de tus ingresos. Conociendo este porcentaje, puede crear métricas para seguir y aumentar su rendimiento financiero, tanto vertical como horizontalmente. He aquí un ejemplo de cuenta de resultados de tamaño común, realizado en vertical y en horizontal (ya que se pueden comparar los porcentajes de dos años).

Ejemplo de cuenta de resultados de tamaño común

Partida de la cuenta de resultados

2017

% de ingresos netos

2018

% de los ingresos netos

Ingresos netos

500000

1

600000

1

Coste de los productos vendidos

200000

0.4

350000

0.58

Beneficio bruto

300000

0.6

250000

0.42

Gastos de investigación y desarrollo

50000

0.1

65000

0.11

Gastos de publicidad

50000

0.1

70000

0.12

Gastos generales y administrativos

20000

0.04

25000

0.04

Beneficio de explotación

180000

0.36

90000

0.18

Gastos de intereses

10000

0.02

15000

0.025

Beneficios antes de impuestos

170000

0.34

75000

0.125

Impuestos

40000

0.05

20000

0.025

Ingresos netos

130000

0.26

55000

0.09

Para cada partida de esta cuenta de resultados de muestra, hemos mostrado el porcentaje que representa del total de ingresos. Si sólo se miran los números, podría parecer que a esta empresa le fue mejor en 2018 porque las ventas aumentaron de 500.000 dólares a 600.000 dólares. Sin embargo, el beneficio neto solo representó el 10% de los ingresos de 2018, mientras que el beneficio neto representó más de una cuarta parte de los ingresos de 2017. La empresa debe buscar formas de reducir costes y aumentar las ventas para aumentar la rentabilidad.

2. Análisis del balance de tamaño común

Realizar un análisis del balance de tamaño común puede permitirle ver rápidamente cómo se acumulan sus activos y pasivos. Lo ideal es que la relación entre el pasivo y los activos sea baja, ya que esto indica que podrá pagar fácilmente las obligaciones de su empresa.

Este ratio tan bajo es favorable sobre todo si se solicita un préstamo empresarial, ya que los prestamistas quieren tener la seguridad de que se es lo suficientemente solvente desde el punto de vista financiero como para asumir y devolver una deuda adicional.

Los balances de tamaño común son similares a las cuentas de resultados de tamaño común. La única diferencia es que cada partida de este balance contable se expresa en porcentaje del total del activo. El total de activos es la cifra base global esta vez.

Ejemplo de balance de tamaño común

Partida del balance

2018

% del total de activos

Activos totales

135000

1

Efectivo

15000

0.11

Inventario

12000

0.09

Gastos pagados por adelantado

1000

0.007

Cuentas por cobrar

22000

0.16

Total de activos corrientes

50000

0.37

Propiedad, planta y equipo

70000

0.52

Fondo de comercio

5000

0.04

Activos intangibles

10000

0.07

Total de activos no corrientes

85000

0.63

Cuentas por pagar

5000

0.04

Salarios a pagar

25000

0.19

Gastos acumulados

5000

0.04

Deuda a corto plazo

5000

0.04

Total del pasivo corriente

40000

0.3

Deuda a largo plazo

15000

0.11

Pensiones y beneficios

5000

0.04

Total del pasivo no corriente

20000

0.15

Patrimonio de los Accionistas

25000

0.19

Total del pasivo y de los fondos propios

85000

0.63

La empresa de muestra está en una posición bastante buena. La fórmula del activo corriente determina que el "total de activos corrientes," que son el total de todos los activos que pueden convertirse en efectivo en el plazo de un año, constituyen el 37% de los activos totales de la empresa. En cambio, el pasivo corriente, que son las deudas con vencimiento inferior a un año, sólo representa el 30% del activo total de la empresa. Además, la empresa tiene más activos totales que pasivos totales.

3. Análisis del estado de flujo de caja de tamaño común

Al igual que el análisis de la cuenta de resultados de tamaño común, el análisis del estado de flujos de caja de tamaño común se basa en gran medida en los ingresos totales como cifra base. Aquí, usted rendirá las partidas de su estado de flujo de caja como un porcentaje de los ingresos netos. Este análisis le permite ver la eficacia con la que está aprovechando el efectivo de su negocio, más allá de los dólares que entran y salen de su cuenta bancaria.

Aquí'hay un ejemplo de estado de flujo de caja de tamaño común:

Ejemplo de estado de flujo de caja de tamaño común

Partida del Estado de Flujo de Caja

2018 Valor

% de ingresos netos

Ingresos netos

150000

1

Ingresos netos

50000

0.33

Depreciación

50000

0.33

Aumento de las cuentas por cobrar

-20000

-0.13

Aumento de las existencias

-10000

-0.07

Aumento de las cuentas por pagar

35000

0.23

Flujo de caja neto de las actividades de explotación

105000

0.7

Aumento de las inversiones

-50000

-0.33

Aumento del inmovilizado material

-60000

-0.4

Flujo de caja neto de las actividades de inversión

-110000

-0.73

Reembolso de préstamos a empresas

-25000

-0.17

Nuevo préstamo comercial recibido

50000

0.33

Gastos de intereses

-7000

-0.05

Flujo de caja neto de las actividades de financiación

18000

0.12

Aumento neto del flujo de caja

13000

0.09

El análisis muestra que la empresa de la muestra tuvo una afluencia positiva de efectivo de las actividades de explotación en 2018, pero esto se vio eclipsado por un mayor aumento de los gastos en partidas de inversión. Finalmente, el flujo de caja positivo de las actividades de financiación dejó a la empresa con una posición de caja positiva de 13.000 dólares. Esto significa que la empresa podría ser demasiado dependiente de la financiación. En el futuro, la empresa puede mejorar disminuyendo los gastos de inversión y aumentando los ingresos de las actividades de explotación.

El uso de su software de contabilidad para las declaraciones de análisis de tamaño común

La mayoría de los programas de software de contabilidad disponibles en el mercado, como QuickBooks Online, tienen al menos un estado financiero de tamaño común disponible como informe estándar. Por ejemplo, revise el informe de Porcentaje de Pérdidas y Ganancias de los Ingresos Totales en QuickBooks Online-ese es un ejemplo de un análisis de estado de resultados de tamaño común vertical.

Incluso si su software de contabilidad no ofrece el análisis de tamaño común de sus estados financieros como informes estándar, puede utilizar su software para agilizar el proceso. La mayoría de los programas de contabilidad le permitirán descargar sus estados financieros en Excel. Una vez que haya descargado sus datos, puede simplemente aplicar una fórmula para preparar rápidamente los estados de análisis de tamaño común.

Haz que el análisis del tamaño común sea habitual en tu empresa

La mayoría de los propietarios de negocios tienden a centrarse principalmente -incluso exclusivamente- en las cifras en dólares de sus estados financieros. Pero este enfoque miope puede llevar a conclusiones inexactas sobre la salud del negocio.

El análisis del tamaño común y el poder de los porcentajes pueden ayudarle a conocer mejor su negocio. No sólo puede utilizar los porcentajes de las declaraciones del análisis del tamaño común para comparar su negocio con el de sus competidores, sino que también puede utilizarlos para asegurarse de que su empresa está creciendo de forma rentable.

Aunque un análisis de tamaño común puede realizarse en cualquiera de los estados financieros principales, la mayoría de los propietarios de pequeñas empresas se beneficiarán más de un análisis de la cuenta de resultados de tamaño común. Su software de contabilidad probablemente ya tiene un estado de pérdidas y ganancias de análisis de tamaño común como parte de su función de informes estándar. Sin embargo, si no lo hace, puede exportar sus datos a Excel y realizar el análisis usted mismo.

Como siempre, considere la posibilidad de pedir ayuda a su contable o tenedor de libros. No sólo pueden ayudarle a preparar sus estados financieros de análisis de tamaño común, sino que también pueden ayudarle a analizarlos. De este modo, podrá identificar los retos antes de que se le escapen de las manos y las oportunidades para maximizar su crecimiento financiero antes de que las pierda.

Este artículo apareció originalmente en Fundera, una filial de nuestro sitio web.

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