Análisis del punto de equilibrio: Definición y fórmula

Un análisis del punto de equilibrio es un paso fundamental en la gestión de las finanzas de la pequeña empresa. Si está empezando un negocio, puede utilizar este análisis para averiguar si su idea de negocio merece la pena. Y si ya está metido de lleno en su negocio, este análisis puede ayudarle a determinar si necesita tomar medidas de reducción de costes o desarrollar nuevas estrategias para aumentar los ingresos.

Realizar un análisis del punto de equilibrio es una tarea esencial, ya que una inversión empresarial debería acabar dando sus frutos. Con un cálculo del punto de equilibrio en su haber, sabe exactamente cuántos productos o servicios necesita vender para cubrir sus costes. Esto es lo que debe saber sobre el análisis del punto de equilibrio.

Qué es el análisis del punto de equilibrio?

El punto de equilibrio es el punto en el que los costes totales y los ingresos totales de una empresa son exactamente iguales. Con un análisis del punto de equilibrio, puede calcular la cantidad de producto que necesita vender para cubrir los costes del negocio.

En el punto de equilibrio, no ha obtenido ningún beneficio, pero tampoco ha incurrido en pérdidas. Un análisis del punto de equilibrio es una fórmula que te permite saber cuántas unidades de cosas -teléfonos, mesas u horas de servicio jurídico, por ejemplo- necesitas vender para cubrir tus costes. Dicho de una forma ligeramente diferente, te permite saber cuántos ingresos necesitas generar para cubrir tus costes.

Cada producto que vendes o servicio que ofreces tiene un coste asociado: el coste de los materiales o el coste de los salarios, o ambos. En tus libros de contabilidad, estos costes aparecen como coste de los productos vendidos (COGS). Cuanto más vendas, mayores serán tus gastos.

Si consigues 1.000 dólares en ventas de productos en un mes, esa cantidad no cubrirá 1.000 dólares en gastos generales mensuales. De un beneficio bruto de 1.000 dólares, una parte puede ser el precio de venta al por mayor. Al deducir el precio de venta al por mayor de los 1.000 dólares, es posible que sólo queden 500 dólares de beneficio bruto. El punto de equilibrio es cuando los ingresos son iguales a todos los costes de la empresa, incluidos los gastos generales y al por mayor.

Componentes de la fórmula del análisis del punto de equilibrio

Realizar un análisis del punto de equilibrio parece una tarea desalentadora, especialmente si ni siquiera has empezado tu negocio. Es de esperar que haya hecho un poco de investigación de mercado y que sepa, en general, cuánto le costará vender su producto, o cuánto tendrá que pagar a los trabajadores que le presten sus servicios.

Más concretamente, necesita tres datos principales para la fórmula del análisis del punto de equilibrio:

1. Precio de venta por unidad

Esta es la cantidad de dinero que cobrará al cliente por cada unidad de producto o servicio que venda. Es fundamental para la fórmula del análisis del punto de equilibrio, ya que no se pueden calcular los ingresos si no se sabe cuánto se va a cobrar por el producto o servicio.

Asegúrese de incluir cualquier descuento u oferta especial que ofrezca a los clientes. Observa a los competidores para ver cómo fijan los precios de sus productos o recurre a un grupo de discusión informal para averiguar cuánto estaría dispuesto a pagar alguien. Si vendes varios productos o servicios, calcula el precio medio de venta de todos ellos.

2. Costes fijos por mes

Los costes fijos son los que su empresa tiene que pagar independientemente del número de unidades que venda. Los costes fijos que debes incluir en tu fórmula de análisis del punto de equilibrio son

• Alquiler.

• Seguros.

• Pagos de préstamos comerciales.

• Contabilidad y servicios jurídicos.

• Servicios públicos.

Se trata de gastos que no cambian con el volumen de ventas, por lo que aunque no se venda ni un solo producto, hay que pagar los costes fijos. Suelen calcularse mensualmente.

3. Costes variables por unidad

Los costes variables son los costes en los que se incurre por cada unidad que se vende. Esto cambiará en función de su volumen de ventas. Por ejemplo, si tienes un negocio de fabricación de mesas y los materiales de cada mesa nueva cuestan 50 dólares, ese coste es variable.

Esta es una lista de los costes variables más comunes que podrían aparecer en un análisis de equilibrio:

• Materias primas.

• Mano de obra.

• Comisiones de venta.

Una vez que tenga esas cifras, podrá calcular su punto de equilibrio.

Fórmula del análisis del punto de equilibrio en unidades

Una vez que tengas el precio de venta por unidad, los costes fijos y los costes variables, introdúcelos en la fórmula del análisis de equilibrio:

Punto de equilibrio en unidades = Costes fijos / (Precio de venta por unidad – Costes variables por unidad)

Esta fórmula de análisis del punto de equilibrio te da el número de unidades que necesitas vender para cubrir tus costes al mes. Todo lo que vendas por encima de esta cifra es beneficio. Todo lo que esté por debajo de esta cifra significa que tu empresa está perdiendo dinero.

Una vez que superas el punto de equilibrio, cada unidad adicional que vendes aumenta el beneficio por el importe del margen de contribución unitario. El margen de contribución unitario es la cantidad que cada unidad contribuye a amortizar los costes fijos y a aumentar los beneficios. Para hallarlo, utiliza la siguiente fórmula:

Margen de contribución unitario = Precio de venta por unidad – Costes variables

Fórmula del análisis del punto de equilibrio en dólares

Finalmente, querrá calcular su punto de equilibrio en dólares. Esta es la cantidad de ingresos en dólares que tienes que conseguir para alcanzar el punto de equilibrio. Cualquier ingreso por encima de esa cifra es un beneficio, y si tiene ventas por debajo de esa cifra, es una pérdida.

Punto de equilibrio en dólares = Precio de venta por unidad x Punto de equilibrio en unidades

Puede utilizar estas fórmulas de umbral de rentabilidad para comparar diferentes estrategias para fijar el precio de un producto. Por ejemplo, si subes el precio de un producto, tendrías que vender menos artículos, pero podría ser más difícil atraer a los compradores; o viceversa, puedes bajar el precio, pero entonces tendrías que vender más de un producto para alcanzar el punto de equilibrio.

Este análisis también puede ayudarle a comparar diferentes estructuras de costes, como el uso de materiales menos caros para mantener el coste bajo, o la contratación de un préstamo a largo plazo para tener menos costes fijos al mes.

Ejemplo de análisis del punto de equilibrio

Supongamos que está pensando en iniciar un negocio de fabricación de muebles. La primera unidad que va a vender es una mesa.

¿Cuántas mesas tendría que vender para alcanzar el punto de equilibrio??

Si la fabricación de una mesa cuesta 50 $ y los costes fijos son de 1.000 $, el número de mesas que debes vender para alcanzar el punto de equilibrio variará en función del precio. Veamos dos ejemplos:

Si vendes una mesa a 100 dólares 1.000 $/(100-50 $) = 20 mesas

Si vendes una mesa a 200 dólares: 1.000 dólares/(200-50 dólares) = 6.7 mesas

Este ejemplo de análisis de equilibrio es una gran demostración de cómo la venta de un producto a un precio más alto le permite alcanzar el punto de equilibrio significativamente más rápido. Sin embargo, tiene que pensar si sus clientes pagarían 200 dólares por una mesa, teniendo en cuenta lo que cobran sus competidores.

Cuándo hacer un análisis del punto de equilibrio

Un análisis del punto de equilibrio es útil tanto si estás empezando un negocio como si ya tienes una operación en marcha. Hay algunas situaciones específicas en las que el análisis del punto de equilibrio es especialmente útil:

• Empezar un nuevo negocio – Al lanzar un nuevo negocio, el análisis del punto de equilibrio puede ayudarle a determinar la viabilidad de su producto o servicio. Si realiza este análisis junto con la redacción de un plan de negocio, podrá detectar los puntos débiles de la estrategia financiera de su empresa y desarrollar un plan para solucionarlos.

• Lanzamiento de un nuevo producto o servicio – Siempre que lance un nuevo producto o servicio, tendrá que determinar su precio. Con un análisis de equilibrio, puede ver cómo afectan los distintos precios por unidad a su rentabilidad. Al final, puede elegir un precio que sea justo para los clientes y realista para su empresa.

• Añadir un nuevo canal de ventas: si su modelo de negocio cambia para incorporar un nuevo canal de ventas, es una buena oportunidad para hacer un análisis de equilibrio. Por ejemplo, si tienes una tienda física pero quieres abrir un negocio de comercio electrónico, tus costes y precios pueden cambiar. Deberías asegurarte de que al menos alcanzas el punto de equilibrio para no poner demasiada presión financiera en tu negocio.

Estas son las tres situaciones más comunes en las que debería hacer un análisis de equilibrio, pero es mejor hacerlo de forma regular, incluso si ninguno de estos escenarios se aplica a usted. De este modo, su precio y sus beneficios estarán siempre un paso por delante.

Lo que hay que recordar sobre el análisis del punto de equilibrio

Un análisis de punto de equilibrio es útil, pero no es perfecto. Desde una perspectiva matemática, aprenderá exactamente qué cantidad de su producto o servicio necesita vender para lograr la rentabilidad. Sin embargo, hay un aspecto importante, no matemático, de la fórmula del análisis del punto de equilibrio. Tendrá que pensar en qué estrategias de precios y ventas son realistas para su negocio teniendo en cuenta su tiempo, sus recursos y el mercado competitivo en el que opera.

Estas consideraciones no deberían impedirte ir a por el negocio de tus sueños, pero asegúrate de tener en cuenta estas advertencias cuando realices un análisis del punto de equilibrio.

Este artículo apareció originalmente en Fundera, una filial de nuestro sitio web.